Sport szerződéses jövedelmek adózása (2025)
A romániai sportolók és sport tevékenységet végzők jövedelmeinek adózása egyszerűsített forrásadó rendszerben történik.
🆕 Főbb változások 2025-ben
- Egészségbiztositási járulék levonhatósága: A CASS levonható lett az adóalapból sport szerződéseknél
- Minimálbér emelés: 4.050 lej/hó (3.700 lejről)
- CAS plafon: 12 fizetés = 48.600 lej, 24 fizetés = 97.200 lej
- CASS küszöb: 6 fizetés = 24.300 lej (19.800 lejről)
1. Alapfogalmak és jogszabályi háttér
A sport szerződés alapján szerzett jövedelem minden olyan díjazás, amelyet sportoló kap sportklubbal, sportszövetséggel vagy egyéb sportszervezettel kötött szerződés alapján sportteljesítményéért.
💡 Mit jelent a sport szerződéses jövedelem:
Minden pénz, amit sportoló kap a sport tevékenységéért: alapfizetés, teljesítménybónusz, győzelmi díj, részvételi díj, edzői díjazás, sporteseményeken való közreműködés díja. Ez mind sport szerződéses jövedelemnek számít.
Sport szerződéses jövedelem típusai:
- Alapdíjazás: Havi/éves fix fizetés a klubtól
- Teljesítménybónusz: Győzelmekért, helyezésekért járó prémium
- Részvételi díj: Versenyeken, edzőtáborokban való részvételért
- Edzői díjazás: Edzői tevékenységért kapott díjazás
- Szponzori támogatás: Sportteljesítményhez kapcsolódó támogatás
2. Adószámítás alapjai
2.1. Jövedelemadó számítása 2025-ben
A sport szerződéses jövedelmek után 10%-os jövedelemadót kell fizetni. 2025-től fontos változás: a CASS (egészségügyi járulék) levonható az adóalapból, ami csökkenti a fizetendő jövedelemadót.
💡 Hogyan számítódik az adó 2025-ben:
Régi számítás (2024-ig):
Bruttó jövedelem × 10% = jövedelemadó
Új számítás (2025-től):
(Bruttó jövedelem - CASS) × 10% = jövedelemadó
Ez azt jelenti, hogy ha fizetsz CASS-t, akkor kevesebb jövedelemadót fizetsz!
2024-ig
Adóalap: Bruttó jövedelem
CASS: Nem volt levonható
Jövedelemadó: Bruttó × 10%
2025-től
Adóalap: Bruttó - CASS
CASS: Levonható az adóalapból
Jövedelemadó: (Bruttó - CASS) × 10%
2.2. Számítási példa
Havi 8.000 lej sportolói fizetés (2025)
| Tétel |
Számítás |
Havi összeg |
Éves összeg |
| Bruttó sportolói díjazás |
|
8.000 lej |
96.000 lej |
| CASS (10%) |
8.000 × 10% |
800 lej |
9.600 lej |
| Adóalap (2025-től) |
8.000 - 800 |
7.200 lej |
86.400 lej |
| Jövedelemadó (10%) |
7.200 × 10% |
720 lej |
8.640 lej |
| CAS (25%) |
97.200 × 25% |
2.025 lej |
24.300 lej |
| Nettó kifizetés |
8.000 - 800 - 720 - 2.025 |
4.455 lej |
53.460 lej |
3. Forrásadó rendszer
A sport szerződéses jövedelmek forrásadó rendszerben adóznak, ami azt jelenti, hogy a sportklub vagy munkáltató automatikusan levonja és befizeti az adókat és járulékokat.
💡 Mit jelent a forrásadó sportolóknál:
A sportoló nem kell hogy foglalkozzon az adózással! A klub vagy szövetség:
• Kiszámítja az adókat és járulékokat
• Levonja a fizetésből
• Befizeti az államnak
• Leadja a havi bevallást (D112)
A sportoló csak a nettó összeget kapja kézhez.
Klub/munkáltató kötelezettségei:
- Jövedelemadó számítása és levonása (10%)
- CASS számítása és levonása (10%)
- CAS számítása és levonása (25%, ha eléri a küszöböt)
- Havi D112 bevallás leadása (következő hó 25-ig)
- Éves D205 információs bevallás (február 28-ig)
4. CAS és CASS járulékok
4.1. CAS (nyugdíjjárulék) - 25%
A CAS (Contribuția de asigurări sociale) a nyugdíjjárulék, amely a jövedelem szintjétől függően fizetendő.
| Jövedelemszint (2025) |
Éves küszöb |
CAS mérték |
Éves CAS |
| Alacsony jövedelem |
48.600 lej alatt |
0% |
0 lej |
| Közepes jövedelem |
48.600 - 97.200 lej |
25% |
12.150 lej (fix) |
| Magas jövedelem |
97.200 lej felett |
25% |
24.300 lej (fix) |
💡 CAS egyszerűen:
Lépcsős rendszer van:
• 48.600 lej alatt: Nem fizetsz CAS-t
• 48.600-97.200 lej: Fix 12.150 lej éves CAS
• 97.200 lej felett: Fix 24.300 lej éves CAS
Példák:
• 40.000 lej/év → 0 lej CAS
• 60.000 lej/év → 12.150 lej CAS
• 120.000 lej/év → 24.300 lej CAS
4.2. CASS (egészségügyi járulék) - 10%
A CASS minden sport szerződéses jövedelem után fizetendő, és 2025-től levonható az adóalapból.
CASS minimálisan fizetendő összeg
Ha a sportoló éves jövedelme 24.300 lej alatt van, akkor is minimum 2.430 lej CASS-t kell fizetnie (kivéve, ha mentesül alóla - pl. diák, terhes nő, 18 év alatti stb.)
| Éves jövedelem |
CASS számítás |
CASS összeg |
| 24.300 lej alatt |
Minimum 24.300 × 10% |
2.430 lej (fix minimum) |
| 24.300 lej felett |
Tényleges jövedelem × 10% |
Maximum 243.000 lej-ig |
5. Gyakorlati számítási példák
5.1. Fiatal labdarúgó példája
András, 22 éves labdarúgó - éves 72.000 lej szerződés
| Tétel |
Számítás |
Összeg |
| Éves bruttó jövedelem |
|
72.000 lej |
| CASS (10%) |
72.000 × 10% |
7.200 lej |
| Adóalap (2025-től) |
72.000 - 7.200 |
64.800 lej |
| Jövedelemadó (10%) |
64.800 × 10% |
6.480 lej |
| CAS (25%) |
Fix összeg (48.600-97.200 között) |
12.150 lej |
| Nettó éves jövedelem |
72.000 - 7.200 - 6.480 - 12.150 |
46.170 lej |
Effektív adóteher: 35,9% (25.830 lej adó és járulék összesen)
5.2. Profi teniszező példája
Mária, profi teniszező - éves 150.000 lej díjazás + bónuszok
| Tétel |
Számítás |
Összeg |
| Alapdíjazás |
|
120.000 lej |
| Versenyeredmény bónusz |
|
30.000 lej |
| Teljes bruttó jövedelem |
120.000 + 30.000 |
150.000 lej |
| CASS (10%) |
150.000 × 10% |
15.000 lej |
| Adóalap (2025-től) |
150.000 - 15.000 |
135.000 lej |
| Jövedelemadó (10%) |
135.000 × 10% |
13.500 lej |
| CAS (25%) |
Fix maximum összeg |
24.300 lej |
| Nettó éves jövedelem |
150.000 - 15.000 - 13.500 - 24.300 |
97.200 lej |
Effektív adóteher: 35,2% (52.800 lej adó és járulék összesen)
5.3. Edzői díjazás példája
Péter, úszóedző - havi 5.500 lej edzői díjazás
| Tétel |
Havi összeg |
Éves összeg |
| Bruttó edzői díjazás |
5.500 lej |
66.000 lej |
| CASS (10%) |
550 lej |
6.600 lej |
| Adóalap (2025-től) |
4.950 lej |
59.400 lej |
| Jövedelemadó (10%) |
495 lej |
5.940 lej |
| CAS (25%) |
1.013 lej |
12.150 lej |
| Nettó havi kifizetés |
3.942 lej |
47.310 lej |
6. Adminisztratív kötelezettségek
6.1. Sportolói kötelezettségek
Jó hír a sportolóknak!
A sportolóknak NEM kell bevallást leadniuk, ha a jövedelmük után a klub/munkáltató levonta a forrásadót. Az összes adminisztrációt a klub intézi. A sportoló csak akkor köteles bevallást leadni, ha több klubtól is kap díjazást, és a járulékok összege meghaladja a felső plafont.
Mikor kell mégis bevallást leadni:
- Több klubtól/szervezettől származó jövedelem esetén
- Ha a CASS meghaladja az éves 24.300 lej felső határt
- Ha az adóhatóság felszólítja
- Korrekció vagy visszaigénylés esetén
6.2. Klub/munkáltató kötelezettségei
Fontos határidők kluboknak
Havi bevallás (D112): Következő hónap 25-ig
Adó befizetése: Következő hónap 25-ig
Éves bevallás (D205): Február 28-ig
Adózói igazolás: Kérésre a sportolónak
| Dokumentum |
Beadási határidő |
Tartalom |
| D112 havi bevallás |
Következő hó 25-ig |
Levont adók és járulékok |
| D205 éves bevallás |
Február 28-ig |
Sportolónkénti éves összesítő |
| Adózói igazolás |
Kérésre azonnal |
Levont adó és járulék összege |
6.3. Mentességek és kedvezmények
CASS mentességek sportolóknál:
- 18 év alatti sportolók: Teljes CASS mentesség
- 18-26 év közötti diákok: Ha tanulnak, mentesek
- Terhes és szülés utáni női sportolók: Ideiglenes mentesség
- Fogyatékossággal élő sportolók: Speciális szabályok
💡 Fontos tudni a mentességekről:
Ha mentességed van CASS alól, akkor a jövedelemadód is csökken 2025-től! Mert a CASS levonható az adóalapból, így ha nem fizetsz CASS-t, az adóalapod magasabb lesz, de összességében még mindig jobban jársz.
Vissza a magánszemélyek adózásához
Utolsó frissítés: 2025. június 3. | Frissített hivatalos ANAF források és szakmai tanácsadó szervezetek (CECCAR, CAFR) alapján
Jogi nyilatkozat: Az oldalon található információk tájékoztató jellegűek és a 2025. június 3-án elérhető hivatalos ANAF források, valamint szakmai tanácsadó szervezetek elemzései alapján készültek. A sport szerződéses jövedelmek adózására vonatkozó szabályok a 227/2015-ös Adótörvénykönyv és kapcsolódó rendeletek, valamint a 296/2023-as törvény szerint. Konkrét adózási kérdésekben kérje szakember segítségét.
