A Kft. (SRL) önálló jogi személy: saját adószáma, saját vagyona és saját kötelezettségei vannak. Nem te vagy a cég – te a cég tagja (asociat) vagy, és jellemzően az ügyvezetője (administrator) is. Innen ered a legtöbb eltérés az egyéni vállalkozáshoz képest.
Mit jelent a gyakorlatban, hogy a cég külön jogi személy?
A legfontosabb következmény a vagyon elválasztása. Amit a cég keres, az a cégé; amit te keresel, az a tiéd – és a kettő között csak szabályozott utakon mozoghat pénz. Ha holnap a cég nem tudja kifizetni egy szállítóját, a hitelező a cég vagyonából elégülhet ki: a cég számlájáról, a cég eszközeiből. A te lakásodhoz, autódhoz, megtakarításodhoz főszabály szerint nem nyúlhat. Ezt hívják korlátolt felelősségnek, és ez a Kft. legfőbb előnye az egyéni vállalkozással szemben, ahol a teljes személyes vagyonoddal felelsz.
A védelemnek viszont feltételei és korlátai vannak. Akkor működik, ha a céget tényleg cégként működteted: külön bankszámlával, rendes könyveléssel, dokumentált döntésekkel. Ellenkező esetben a felelősség kiterjeszthető rád, mégpedig két, egymástól független úton.
Az egyik a bírósági út: a fizetésképtelenségi eljárásban a bíróság a hitelezők kérésére a vezető tisztségviselő vagyonára is kiterjesztheti a cég tartozásait – például ha a céget magáncélra használta, ha eltüntette a könyvelést, vagy ha a fizetésképtelenség beállta után tovább halmozta az adósságot.
A másik (és a gyakorlatban gyakoribb) az ANAF saját eljárása. Az adóhatóság az adótartozásokra bírósági ítélet nélkül, saját határozattal megállapíthatja az ügyvezető, a tag vagy más személy egyetemleges felelősségét. Ehhez előbb fizetésképtelennek kell nyilvánítania a céget, és bizonyítania kell a rosszhiszeműséget: eszközök elrejtését vagy kimentését, a fizetésképtelenségi eljárás szándékos elmulasztását, vagy azt, hogy a bevallás és a befizetés elmaradása szándékos volt.
A másik gyakori félreértés az ügyvezetői felelősség. Tagként a törzsbetéted erejéig kockáztatsz, de ügyvezetőként a döntéseidért a cégnek és a hitelezőknek is felelsz – ez akkor is fennáll, ha egyetlen lej üzletrészed sincs. A két szerep jogilag két külön dolog, még ha a gyakorlatban ugyanaz a személy is tölti be őket.
Végül: a cég túléli a szerepedet benne. Az üzletrész eladható, ajándékozható és örökölhető, a cégnek legfeljebb 50 tagja lehet – az egyéni vállalkozás ezzel szemben elválaszthatatlan a személyedtől.
- Magánvásárlás a céges kártyával. Három következménye lehet: a költség nem levonható, az összeg a te jövedelmednek minősülhet (adóval és járulékkal együtt), a levont áfát pedig vissza kell fizetni.
- Készpénzfelvétel konkrét cél nélkül. A cég adhat elszámolási előleget (avans de trezorerie), de csak azért, hogy a cég nevében fizess ki valamit – és a cég saját szabályzatában rögzített határidőn belül el kell számolnod vele. Ha nem számolsz el, az összeg az ügyvezetőnek nyújtott kölcsönnek minősülhet. A társasági törvény tilalma, amely szerint a cég nem adhat 5.000 eurónál nagyobb kölcsönt a vezetőinek, szigorúan véve a részvénytársaságokra vonatkozik (144⁴. cikk, amit a 197. cikk (4) bekezdése a Kft.-re nem rendel alkalmazni) – az el nem számolt összeget viszont az ANAF Kft.-nél is átminősítheti a tag jövedelmévé vagy rejtett osztalékká, adóval és járulékkal együtt.
- Osztalék felvétele nyereség nélkül. Év közben csak negyedéves beszámoló alapján, a meglévő nyereség erejéig osztható. Ha az év végén kiderül, hogy nem volt fedezet, a különbözetet vissza kell fizetni.
- A magánautó tankolása a cégen. Ha az autó nincs a cég nevén és nincs használati szerződés (comodat), a költség nem elszámolható – az 50%-os szabály is csak szabályos háttérrel él.
- Családtag telefonja, előfizetése, eszköze a cégen. Ha az illető nem dolgozik a cégben, ez magánkiadás, akkor is, ha a számla a cég nevére szól.
- Tagi kölcsön papír nélkül. Ha te tettél be pénzt a cégbe, arról írásos szerződés kell – enélkül a visszafizetés nem igazolható, és bevételnek minősülhet.
A részleteket, a számokat és a példákat a Termel a cég. Hogyan vehetem ki a pénzt? kártya tárgyalja – ott van az osztalék-számítás, a tagi kölcsön és a CASS-küszöbök is.
A cégek kettős könyvvitelt vezetnek. A neve onnan jön, hogy minden gazdasági esemény egyszerre két számlán jelenik meg, azonos összeggel: az egyiken tartozik, a másikon követel oldalon. Ez nem csak a pénzmozgásra vonatkozik – a készletbeszerzés, a követelés keletkezése vagy az értékcsökkenés elszámolása ugyanúgy két számlát érint, pénzmozgás nélkül is.
Egy példa: ha hitelre veszel 1.000 lej értékű árut, nő az árukészlet és ugyanennyivel nő a szállítói tartozás. Amikor később kifizeted, csökken a bankszámla és csökken a tartozás. Mivel minden tétel két helyen szerepel, a nyilvántartás önmagát ellenőrzi: a tartozik és a követel oldal összegének mindig egyeznie kell – ha nem egyezik, valahol hiba van.
Ebből a nyilvántartásból két kimutatás áll össze. A mérleg (bilanț) egy adott napra vonatkozó pillanatkép: mije van a cégnek (pénz, eszközök, kintlévőségek) és mivel tartozik (szállítók, hitelek, adók) – a kettő különbsége a saját tőke, vagyis amit a cég valóban ér. Az eredménykimutatás ezzel szemben egy időszakot mutat: mennyi bevétel jött be az év során, mennyi költség ment el, és mennyi maradt nyereségként. Az adóalapod is innen jön.
Ez a rendszer szakképzettséget igényel, és a törvény szerint engedéllyel rendelkező könyvelőnek kell vezetnie – ellentétben az egyéni vállalkozás egyszeres könyvvitelével, amit a tulajdonos maga is vihet.
Egyszemélyes cégnél mindhárom szerep a tiéd – de a döntéseket akkor is írásba kell foglalni. Az egyedüli tag határozata (decizia asociatului unic) jogilag ugyanaz, mint a taggyűlési határozat: osztalékfizetéshez, székhelymódosításhoz, ügyvezető-váltáshoz mindenképp kell, és a bank vagy az ONRC be is kérheti. Egy egyoldalas dokumentumról van szó, amit sablonból magad is elkészíthetsz – de a felelősség a tagé, nem a könyvelőé. A könyvelőd jellemzően kéri tőled (osztalékfizetésnél például e nélkül nem tud könyvelni), összetettebb döntéseknél pedig (tőkeemelés, üzletrész-átruházás, ügyvezető-váltás) érdemes ügyvéddel megíratni, mert ezek az ONRC-hez is benyújtandók.
A cég négy alapdokumentuma
- Alapító okirat (act constitutiv) – a cég „alkotmánya”: ki a tag, mennyi az üzletrésze, ki az ügyvezető, mi a tevékenységi kör. Minden lényeges változáshoz ezt kell módosítani.
- Bejegyzési bizonyítvány (certificat de înregistrare) – ezen van a CUI, a cég adószáma.
- Cégkivonat (certificat constatator) – a cég aktuális állapotát igazolja. Bank, közbeszerzés, nagyobb partner rendszerint ezt kéri, és jellemzően 30 napnál nem régebbit fogad el.
- Tagnyilvántartás (registrul asociaților) – az ügyvezető vezeti; a tagok és a hitelezők betekinthetnek.
A cég életciklusa
- Alapítás: az ONRC-nél, cégnév-foglalással, alapító okirattal, székhely-igazolással.
- Változásbejegyzés (mențiune) – székhely, ügyvezető, tevékenységi kör, tőke módosítása. Mindegyik külön eljárás, díjjal.
- Szüneteltetés (suspendare) – ha egy ideig nem működsz, bejelentheted; legfeljebb 3 évre. A bevallási kötelezettségek nagy része megszűnik, de a cég él.
- Megszűnés: a Kft. megszüntetése feloszlatás és felszámolás (dizolvare, lichidare): hónapokig tart, könyvelői és jogi költséggel jár. Egy céget nem lehet egyszerűen „otthagyni”: amíg a cég létezik, a bevallási kötelezettségek is fennállnak.
A törzstőke (capital social) az az összeg, amit a tagok a cég indulásához befizetnek. A törzstőke a cég vagyona marad, és el is költheted a működésre – anyagra, eszközre, bérre. Csak a nyilvántartásban rögzített szint nem csökkenhet a törvényi minimum alá.
A célja a hitelezők védelme: a törzstőke az a minimális vagyon, amit a cég a partnerei felé „letesz az asztalra”. Épp ezért emelte meg a törvényhozó 2025 végén a küszöböket – a jelképes, egy- vagy kétszáz lejes cégek helyett elvárja, hogy a nagyobb forgalmú cégek mögött valódi tőke álljon.
| Helyzet | Minimum törzstőke | Határidő |
|---|---|---|
| Új cég (2025. dec. 18. után alapítva) | 500 lej | az alapításkor |
| Meglévő cég, éves nettó árbevétel legfeljebb 400.000 lej | maradhat a jelenlegi (akár 200 lej) | nincs teendő |
| Meglévő cég, éves nettó árbevétel 400.000 lej felett | 5.000 lej | a küszöb átlépését követő üzleti év végéig, legkésőbb 2027. dec. 18. |
Ha az emelést 2026. december 31-ig elintézed, a Hivatalos Közlönyben való közzététel díja felére csökken – feltéve, hogy a módosítás kizárólag a tőkeemelésről szól. A végső határidő a törvény szövege szerint a hatálybalépéstől számított 2 év; a szakmai források ezt 2027. december 18. és 2028. január eleje közé teszik. Ne várd meg a legvégét.
Az egyéni vállalkozás nem külön jogi személy: te magad vagy a vállalkozás, csak engedélyezett formában. Ez határozza meg a többit is: a felelősséget és az adózást egyaránt. A Kereskedelmi Nyilvántartásba (ONRC) itt is bejegyeznek, adószámot is kapsz, de nincs törzstőke, nincs társasági szerződés és nincsenek tagok.
Mit jelent a gyakorlatban, hogy nem vagy külön jogi személy?
A legfontosabb következmény a felelősség. Mivel a vállalkozás és te ugyanaz a jogalany vagytok, a vállalkozás tartozásaiért a teljes személyes vagyonoddal felelsz: elvileg a lakásod, az autód és a megtakarításod is végrehajtható. Létrehozhatsz ugyan „elkülönített vagyont” (patrimoniu de afectațiune) – ekkor a hitelező elsőként abból elégül ki, de ez nem korlátozza a felelősségedet, csak sorrendet állít fel: ami hiányzik, azt a többi vagyonodból hajtják be.
A másik oldalon viszont ott a legnagyobb könnyebbség: a pénz azonnal a tiéd. Nincs osztalék, nincs osztalékadó, nincs taggyűlési határozat – ami a vállalkozás számlájára befolyt, azt szabadon átutalhatod magadnak vagy felveheted. Az ára az, hogy a nyereség után év közben is fizetned kell, nem csak akkor, amikor „kiveszed”.
Fontos előny, hogy a befizetett CAS és CASS révén nyugdíj- és egészségbiztosítási jogosultságot szerzel: a Kft.-tulajdonos ezzel szemben osztalék után nem szerez nyugdíjjogosultságot, csak akkor, ha bért is felvesz. Emellett egyéni vállalkozóként lehetsz alkalmazott is, akár ugyanabban a szakmában, akár egy másikban – a két státusz nem zárja ki egymást.
A keretek viszont szűkebbek: a formádtól függ, hány tevékenységi kódod lehet és hány embert alkalmazhatsz. Ezt a lenti táblázat mutatja formánként.
PFA: engedélyezett természetes személy (a leggyakoribb) · II: egyéni vállalkozás, nagyobb kerettel · IF: családi vállalkozás, legalább két családtaggal · szabadfoglalkozás: ügyvéd, orvos, könyvelő, mérnök és más, külön törvénnyel szabályozott szakmák.
A működési szabályok (számlázás, SPV, pénztárgép, készpénz, engedélyek) ugyanúgy vonatkoznak rád, mint egy Kft.-re. Az adózás viszont élesen elválik: nálad 10% jövedelemadó, CAS és CASS jön, Egységes Nyilatkozattal. Az alábbi táblázat mutatja, mi közös és mi más.
A jövedelemnorma részletes szabályait – ki választhatja, hogyan módosul a norma, mennyi a CAS és a CASS, és mikor kötelező váltani – a Jövedelemnorma vagy valós rendszer kártya tárgyalja, számpéldákkal.
| Terület | Kft. (SRL) | PFA / II / IF |
|---|---|---|
| Adózás | mikroadó 1% vagy nyereségadó 16% + osztalék | 10% jövedelemadó + CAS 25% + CASS 10% |
| Rendszer | — | normatív jövedelem (norma de venit) vagy valós rendszer |
| Bevallás | D100 negyedévente + D406 | D212: köv. év máj. 25-ig |
| Könyvelés | kettős, CECCAR-tag kötelező | egyszeres – magad is vezetheted |
| Pénztárgép / POS | a szokásos szabályok | ugyanúgy B2C-nél; szabadfoglalkozás mentesül |
| Felelősség | a törzstőke erejéig | a teljes személyes vagyonoddal |
| Bankszámla · készpénz · e-Factura · áfa | lényegében azonos (395.000 lejes áfa-plafon, EU-s kód, plafonok) | |
Melyik formát válaszd?
A választás nem adózási kérdés (az adózás mindegyiknél azonos), hanem a tevékenység jellegéé: szabadfoglalkozás szabályozott szakmáknál (orvos, ügyvéd, könyvelő, fordító…), PFA ha egyedül dolgozol max. 5 tevékenységgel és max. 3 alkalmazottal, II ha ennél több CAEN-kód vagy alkalmazott kell (és fontos az öröklés), IF ha családtagokkal közösen, külső alkalmazott nélkül vállalkozol.
Normatív jövedelem vagy valós rendszer?
A normatív jövedelem (norma de venit) fix, előre meghatározott összeg alapján adózik – egyszerű, de csak bizonyos tevékenységeknél választható. A valós rendszerben a tényleges bevétel mínusz a levonható kiadások a nyereség, arra jön a 10%. A szabadfoglalkozásúak csak valós rendszerben adózhatnak.
Pénztárgép és POS mentesség
A szabadfoglalkozásúak (nem ONRC-be, hanem szakmai kamarába bejegyzettek) mentesülnek a pénztárgép- és POS-kötelezettség alól – készpénzt is elfogadhatnak nyugtával (chitanță), de bankszámlával rendelkezniük kell. A PFA/II/IF-re a szokásos B2C-szabályok élnek.
A teljes szabályrendszer számítási példákkal, formánként: Egyéni vállalkozások teljes útmutatója – 2026
Amíg egy cég kettős könyvvitelt vezet – mérleggel, eredménykimutatással és kötelező könyvelővel, nálad az egyszeres könyvvitel a főszabály. Ez a gyakorlatban egy bevételi-kiadási nyilvántartás: dátum szerint rögzíted, mi jött be és mi ment ki, a bizonylatokat pedig mellérendezed. Nincs mérleg és nincs kettős rögzítés.
A törvény szerint ezt magad is vezetheted: szakképzettség nélkül is. A legtöbben mégis könyvelőre bízzák, mert az adóalap kiszámítása, a levonható költségek megítélése és a járulékplafonok követése akkor is bonyolult marad, ha maga a nyilvántartás egyszerű.
A bevételi-kiadási napló – kitöltött példa
A napló négy összegoszlopa a készpénzes és a banki mozgásokat külön kezeli. A hónap végén mind a négyet összesíted, és a kettő különbsége adja azt az összeget, amiből a járulékok és az adó számolódik.
14-1-1/b
| Nr. | Dátum | Bizonylat | Magyarázat | Bevétel készpénz | Bevétel bank | Kiadás készpénz | Kiadás bank |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 03. 02. | Számla 12 | Alfa Kft. – tanácsadás, februári számla befolyt | – | 6.000,00 | – | – |
| 2 | 03. 05. | Bankkivonat | Számlavezetési díj | – | – | – | 45,00 |
| 3 | 03. 09. | Nyugta 3 | Könyvelői díj – készpénzben | – | – | 300,00 | – |
| 4 | 03. 11. | Számla F 88 | Irodabérlet | – | – | – | 900,00 |
| 5 | 03. 14. | Nyugta 21 | Gamma Kft. – készpénzben fizetett díj | 1.200,00 | – | – | – |
| 6 | 03. 18. | Számla 13 | Beta Kft. – fejlesztés, befolyt | – | 4.500,00 | – | – |
| 7 | 03. 23. | Nyugta | Üzemanyag | – | – | 180,00 | – |
| 8 | 03. 27. | Számla | Szoftver-előfizetés | – | – | – | 260,00 |
| Március havi összesen | 1.200,00 | 10.500,00 | 480,00 | 1.205,00 | |||
| Bevétel 11.700,00 − kiadás 1.685,00 | 10.015,00 | ||||||
Illusztratív minta. A napló vezethető papíron és elektronikusan is; a hónap végén mind a négy összegoszlopot összesíteni kell.
Mikor keletkezik a bevétel?
Egy cégnél az számít, mikor teljesítettél – nálad az, mikor befolyt a pénz. Ha decemberben kiállítasz egy 20.000 lejes számlát, de a partner januárban fizet, az a bevétel a következő évhez tartozik. Ugyanez a kiadásoknál: a decemberi számla, amit januárban fizetsz ki, januári kiadás.
Papíron, Excelben vagy programmal?
Mindhárom megfelel. A naplót 2015. március 1. óta nem kell az adóhivatalnál lepecsételtetni és bejegyeztetni – ezt sokan még mindig másképp tudják. Ha elektronikusan vezeted, ellenőrzéskor ki kell tudnod nyomtatni. A számlázóprogramok többsége automatikusan legenerálja.
Meddig kell megőrizni?
A napló és a mögötte lévő bizonylatok megőrzési ideje 5 év, a lezárt üzleti évet követő év július 1-jétől számítva. A leltárkönyvet 10 évig kell megőrizni.
Az egyéni vállalkozás legnagyobb saját kockázata az átminősítés. Az adóhatóság megvizsgálhatja, hogy a munkád valójában önálló tevékenység-e, vagy csak papíron az – és a gyakorlatban egy leplezett munkaviszony. Ha az utóbbira jut, a szerződéseidet függő tevékenységgé minősítheti át, és utólag, visszamenőleg kiszabhatja a teljes bér utáni járulékokat és a bírságot.
A törvény hét ismérvet sorol fel, és ezekből legalább négynek teljesülnie kell ahhoz, hogy a tevékenység önállónak minősüljön.
A négy egyéni forma között a legnagyobb gyakorlati különbség az alkalmazottak számában és a tevékenységi körben van – az adózásuk azonos.
| Forma | Alkalmazhat? | Tevékenységi kör |
|---|---|---|
| PFA engedélyezett term. személy | igen, max. 3 fő | max. 5 CAEN-kód |
| II egyéni vállalkozás | igen, max. 8 fő | max. 10 CAEN-kód |
| IF családi vállalkozás | külső alkalmazottat NEM: csak a családtagok dolgoznak benne | az alapító megállapodás szerint |
| Szabadfoglalkozás profesie liberală | a szakmai szabály szerint | a szabályozott szakma |
A pénztárgép kérdése nem a formádon múlik, hanem azon, hogy fogadsz-e helyben készpénzt vagy kártyát – ezt a Kell nekem pénztárgép vagy kártyaolvasó? kártya tárgyalja. Egy formaspecifikus kivétel van: a szabadfoglalkozásúak akkor is mentesülnek, ha készpénzt fogadnak el.
Felelősség és öröklés
Mind a négy formánál a teljes személyes vagyonoddal felelsz a tartozásokért (a Kft. csak a törzstőke erejéig) – az II és az IF öröklés útján továbbvihető, a PFA a tulajdonos halálával megszűnik.
CASS nulla vagy negatív jövedelemnél
Ha az adott évben nulla a nyereséged vagy veszteséges vagy, a CASS nem kötelező – de önkéntesen biztosíthatod magad a 6 minimálbéres (24.300 lej) alapon, 2.430 lej befizetésével, hogy megmaradjon az egészségügyi jogosultságod. Ha máshonnan (pl. munkaviszonyból) már van CASS-od, a minimum sem terhel.
Könyvelő, SPV, bankszámla – plusz egy gyors negyedik: az ellenőrzési napló. A többi ráér, vagy nem is rád vonatkozik.
Miért kötelező és mi a célja?
A könyvelés megszervezése kötelező minden romániai cég számára, függetlenül a mérettől vagy a tevékenységi profiltól. A Számviteli törvény szerint a cégnek választania kell: belső könyvelőt alkalmaz, vagy külső könyvelési szolgáltatást vesz igénybe. A külső könyvelőnek CECCAR tagsággal kell rendelkeznie (Corpul Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România), amely garantálja a szakmai képzettséget és a felelősségbiztosítást.
Mit csinál a könyvelő?
Adóbevallások beadása az ANAF felé (declarații fiscale: 394, 300, 101, D112 stb.), pénzügyi kimutatások elkészítése (bilanț contabil, cont de profit și pierdere), könyvelési nyilvántartások vezetése (registre contabile), valamint az ANAF felé történő kommunikáció (răspunsuri la solicitări). A jó könyvelő tanácsot ad az adóoptimalizálásról, a költségek helyes elszámolásáról, és időben figyelmezteti a céget az új jogszabályokról.
Az új cégeknek ajánlott a könyvelőt meghatalmazni (împuternicire) arra, hogy a cég nevében nyújtsa be az összes bejegyzési nyilatkozatot az ANAF-hoz (például SPV regisztráció, áfa kód igénylése). Így neked kevesebb a papírmunka, és a határidőket is ő figyeli.
Mit kérdezz az első találkozón?
Az első találkozón a kereteket érdemes tisztázni: ki mit csinál, mikorra és mennyiért. A válaszokból az is kiderül, mennyire tud egy kezdővel bánni.
- Mit tartalmaz pontosan a havidíj? Benne van a bevallások beadása, a bérszámfejtés és az évzárás, vagy ezek külön tételek?
- Meddig kell leadnom a havi bizonylatokat, és hogyan? E-mailben, papíron, közös mappában vagy programban? És mit tekint bizonylatnak?
- Intézi-e helyettem az ANAF-ügyeket? Ehhez írásos meghatalmazás (împuternicire) kell. Ezzel tud belépni az SPV-be, bevallást beadni és áfakódot igényelni a nevedben.
- Hogyan tartjuk a kapcsolatot, és mennyi idő alatt válaszol? Kérdezd meg azt is, mi a teendő, ha sürgős a helyzet – például ellenőr áll az ajtóban.
- Mi történik, ha az ő késése miatt jön bírság? Vállal-e érte felelősséget, és van-e szakmai felelősségbiztosítása?
- Ő intézi-e a hivatalok adatkéréseit? A statisztikai hivatal (INS) kötelező jelentései, a Román Nemzeti Bank adatkérései és más hatósági megkeresések is könyvelési adatokra épülnek – tisztázd, hogy ezek beadása benne van-e a díjban.
- Tagja-e a CECCAR-nak? Az érvényes tagság alapkövetelmény, nyugodtan kérdezz rá.
- Év végén mit vár tőlem, és mikorra? Leltár, a bizonylatok lezárása, osztalék-egyeztetés – tisztázzátok, ezekből mi a te dolgod.
A te dolgod ehhez annyi: vidd magaddal a cégkivonatot, mondd el őszintén, mekkora bevételre számítasz és mivel foglalkozol majd, és kérdezz rá mindenre, amit nem értesz – a jó könyvelő ennek örülni fog.
Miért kell, és mire használod?
Az SPV (Spațiul Privat Virtual) az ANAF ingyenes online felülete, éjjel-nappal elérhető. Ezen adod be a bevallásokat, itt kéred le az adótartozásaidat és az adóigazolást, és ide érkeznek az ANAF értesítései. SPV nélkül ma nem lehet bevallást beadni, e-Facturát használni vagy elektronikusan ügyet intézni – minden cégnek kötelező.
Két SPV van, nem egy
Az egyik a magánszemélyedhez tartozik (CNP-alapú, ingyenes, tanúsítvány nélkül), a másik a cégedhez (CUI-alapú, ehhez kötelező a digitális tanúsítvány). PFA-ként a legtöbb bevallást a CNP-s SPV-ről adod be; tanúsítvány akkor kell, ha e-Facturát küldesz vagy fogadsz, ha áfás vagy, ha alkalmazottad van, vagy ha EU-s ügyleteid vannak.
A regisztráció teljes menetét (melyik utat válaszd, milyen űrlapok kellenek, mit tegyél, ha elakadsz) a Hogyan regisztrálok az SPV-be? (lépésről lépésre) kártya vezeti végig.
Miért kötelező 2026-tól?
A 239/2025. törvény 2026. január 1-től előírja, hogy minden vállalkozásnak legyen romániai bankszámlája. A bankszámla hiánya miatt az ANAF inaktívnak nyilváníthatja a vállalkozást, ami súlyos következményekkel jár.
| Érintettek | Kötelezettség | Határidő |
|---|---|---|
| Újonnan alapított cégek | Bankszámla nyitása | 60 munkanap az alapítástól |
| Működő vállalkozások | Bankszámla fenntartása | Folyamatos |
Mi történik, ha nincs bankszámlád?
A szabály megsértése kétféle következménnyel jár. Szabálysértési bírság: 3.000–10.000 lej. Inaktívvá nyilvánítás: az ANAF inaktívnak minősítheti a vállalkozásodat, ami azt jelenti, hogy a számláid nem érvényesek – a partnereid nem vonhatják le költségként a neked fizetett összegeket. Ha a céged 1 éven belül nem reaktiválja magát, az ANAF köteles felszámolási kérelmet benyújtani.
Inaktívvá nyilvánítás okai 2026-tól
| Inaktívvá nyilvánítás oka | Új szabály? |
|---|---|
| Nincs romániai bankszámla | Igen, 2026-tól |
| Éves beszámoló 5+ hónapos késése | Igen, 2026-tól |
| Félév alatt egyetlen bevallás sem | Meglévő szabály |
| Székhelyen nem található | Meglévő szabály |
| Székhelybérleti szerződés lejárt | Meglévő szabály |
Az éves beszámoló 5 hónapos késésére vonatkozó szabály először a 2025-ös beszámolóra alkalmazandó (amelyet 2026-ban kell benyújtani). Például: a 2025-ös beszámoló határideje 2026. május 31., az inaktívvá nyilvánítás 2026. október 31-től lehetséges.
Átmeneti szabályok a már inaktív cégekre
| Inaktivitás hossza (2025. dec. 18-án) | Reaktivációs határidő | Következmény elmulasztás esetén |
|---|---|---|
| 3 évnél hosszabb (adótartozás nélkül) | 30 nap (2026. jan. 17-ig) | ANAF kezdeményezi a felszámolást |
| 1–3 év (adótartozás nélkül) | 90 nap (2026. márc. 17-ig) | ANAF kezdeményezi a felszámolást |
| Bármilyen hossz, adótartozással | 2026. december 18. | ANAF a tartozás behajtása után felszámol |
Melyik bankot válaszd?
Hagyományos román bankot válassz: BCR, BRD, ING, Banca Transilvania, CEC Bank. Ezek zökkenőmentesen működnek együtt az ANAF rendszerével. A digitális bankok (Revolut, Wise, N26) nem mindig teszik lehetővé a román adóhatósági befizetéseket; az ANAF fizetési parancsai (ordine de plată) csak bizonyos román bankokhoz működnek megfelelően.
Szükséges dokumentumok: CUI bizonyítvány (certificat de înregistrare fiscală), alapító okirat (act constitutiv), képviselő személyi igazolványa (buletin), néha működési engedély vagy bérleti szerződés a működési helyszínre. Minden banknál mások a követelmények.
+ a negyedik teendő (kb. 5 perc): 30 napon belül vegyél egy hatósági ellenőrzési naplótRUC – Registrul Unic de Control. Egy hivatalos, sorszámozott füzet (kb. 30 lej) az adóhivataltól, amelybe minden ellenőrző hatóság bejegyzi, mikor és miért járt nálad. az adóhivataltól:
Miért kötelező és mi a célja?
A hatósági ellenőrzési napló (RUC – Registrul Unic de Control) egy hivatalos, bélyegzővel és sorszámmal ellátott nyilvántartási könyv, amelyet kizárólag a Nemzeti Nyomda Rt. (Compania Națională „Imprimeria Națională”) jogosult nyomtatni. Kötelező minden romániai cégnél. A naplóba minden hatósági ellenőrzést be kell jegyezni: ANAF (adóhatóság), ITM (munkaügy), ISU (tűzoltóság), ANPC (fogyasztóvédelem), DSP (egészségügy) és minden más állami szerv ellenőrzéseit.
Mire jó a napló: átláthatóságot teremt – utólag is látszik, ki, mikor és mit ellenőrzött nálad. Maga a napló viszont nem véd a többszöri ellenőrzéstől: az ellenőrzés egyszerisége az adóeljárási törvénykönyvből ered (207/2015. törvény, 118. cikk (3) bekezdés), és csak az adóellenőrzésre vonatkozik – az ITM-re, az ISU-ra vagy az ANPC-re nem. Minden ellenőrzést az ellenőr köteles bejegyezni: dátum, cél, név és eredmény. Ha nincs napló, vagy nem tudod felmutatni, bírság jár.
Hogyan szerezd be?
Az ANAF területi igazgatóságától (Direcția Generală a Finanțelor Publice – DGFP), abban a megyében, ahol a cég székhelye található. Megvenni személyesen vagy meghatalmazott útján lehet. Ár: körülbelül 30 lej. Szükséges dokumentumok: CUI bizonyítvány másolata, képviselő személyi igazolványa, kitöltött kérelem (letölthető az ANAF honlapjáról), meghatalmazás (procură specială), ha nem a jogi képviselő megy el.
Büntetés: a bírság nem automatikus a 31. napon – akkor merül fel, ha egy ellenőrzéskor nincs naplód. A késedelmes beszerzés 500–1.000 lej, a napló felmutatásának hiánya ellenőrzéskor 1.000–2.000 lej. A gyakorlatban: szerezd be, amint eszedbe jut, és rendben leszel.
Az SPV (Spațiul Privat Virtual) az ANAF ingyenes online felülete, amin keresztül minden adóügyet intézel: bármikor lekérdezed az adótartozásaidat és a „fișa pe plătitor” kartont, adóigazolást (certificat fiscal) kérsz, bevallásokat és kérelmeket adsz be, itt látod az e-Facturába érkezett számláidat, és ide jönnek az ANAF értesítései is. (A helyi adók (ingatlan, gépjármű) nem itt vannak, azokat az önkormányzatnál intézed.)
A regisztráció attól függ, melyik SPV-t nyitod: a magánszemélyeden (CNP-alapú) vagy a cégeden (CUI-alapú). Válaszd ki, melyikre van szükséged:
Ez az elektronikus aláírásod: enélkül a cég nevében nem tudsz belépni és bevallást beadni. Csak minősített (calificat) tanúsítvány jó, olyan szolgáltatótól, amelyet a Román Digitalizációs Hatóság (ADR) nyilvántart. A megrendelés online megy, azonosítanak, és néhány napon belül a tiéd.
Két típus közül választhatsz. A fizikai token egy USB-kulcs, amit magadnál tartasz: nincs hozzá alkalmazás, de a gépre illesztőprogram kell, és a kulcs elveszhet. A felhőalapú tanúsítványnál nincs eszköz, telefonos megerősítéssel írsz alá bárhonnan – cserébe internet és a szolgáltató alkalmazása kell hozzá.
Rendeléskor mondd meg, hogy ANAF-hoz kell – így biztosan minősített tanúsítványt kapsz. Az érvényesség legfeljebb 3 év: lejárat előtt hosszabbítani kell, és az újat az ANAF-nál is regisztrálni.
A tanúsítvány önmagában még nem működik. Tokennél telepítened kell az illesztőprogramot és az aláíró alkalmazást, majd beállítani a PIN-kódot; felhőalapúnál a szolgáltató kliensprogramját és az azonosítódat aktiválod. Csak ezután tudsz elektronikusan aláírni – és a következő lépéshez pontosan erre lesz szükséged.
A tanúsítvány önmagában nem árulja el az ANAF-nak, hogy az aláírás kihez és melyik adószámhoz tartozik. Ezt igazolja a megerősítő dokumentum: egy PDF, amit előbb te írsz alá az új tanúsítványoddal, majd a szolgáltató is ellenjegyez. A két aláírás együtt köti össze a tanúsítványt veled – az ANAF ezért kéri a regisztrációs űrlapon.
A megszerzése néhány perces online folyamat a szolgáltató felületén. Mivel felületenként eltér, kövesd a sajátodét:
Más szolgáltatónál a saját támogatási oldalukon van leírás. A dokumentum bármikor újra kikérhető, ha elveszett vagy hibás lett – nem kell hozzá új tanúsítvány. A tanúsítvány megújításakor viszont újat kell kérni, és az ANAF-nál is újra regisztrálni.
A képviseleti jogot igazoló iratokat egy ZIP-be kell tenned (max. 5 MB), digitális tanúsítvánnyal aláírva. Kft.-nél a cégkivonat (certificat constatator) és a képviseletet igazoló okiratok; PFA/II/IF-nél az ONRC bejegyzési iratok.
Nyisd meg: anaf.ro → Înregistrare persoane juridice (direkt link). Az űrlap pontosan így néz ki – ezeket a mezőket töltöd ki:
Datele de identificare ale solicitantului
Datele de identificare ale persoanei
Se completează datele de identificare ale persoanei cu calitatea de reprezentant legal, reprezentant desemnat sau împuternicit al solicitantului (dacă este cazul).
A „document de confirmare” a tanúsítványodhoz kapott, ANAF-fejléces, aláírt PDF. A ZIP a 4. lépésben előkészített iratcsomag. A végén a képen látható kódot (captcha) írd be, és nyomd meg a Continuă gombot.
Az űrlap beküldése után nem elég online várni: a törvényes képviselőnek személyesen meg kell jelennie az illetékes ANAF-irodában (a cég adóügyi címe szerint), a személyi igazolvánnyal, hogy azonosítsák. Csak ez után hagyják jóvá a hozzáférést.
A személyes azonosítás után néhány nappal az ANAF e-mailben közli a tanúsítvány jóváhagyását és a hozzáférést a CUI-hoz. Csak ekkortól tudsz belépni a cég SPV-jébe és e-Facturát küldeni. Belépés a tanúsítvánnyal az anaf.ro SPV-felületén.
Ha bevallásokat is be akarsz adni (D300 áfa, D112 bér, D390 EU, D100 stb.), a tanúsítványt a 150-es űrlappal külön hozzá kell rendelned minden adószámhoz (CUI-hoz) az anaf.ro/inregcalificat oldalon. A céges bevallásokat az e-guvernare.ro portálon adod be, digitálisan aláírva.
Menj az ANAF oldalára: anaf.ro → Înregistrare persoane fizice. Kell hozzá egy érvényes e-mail-cím.
Az űrlap kb. így néz ki – ezeket a mezőket kell kitöltened:
Datele de identificare ale persoanei
A „Tipul de aprobare” mezőnél négy lehetőség van – válaszd azt, amelyik neked kényelmes:
- Online videó-azonosítás (identificare online prin sesiune video) – webkamerával, otthonról; a regisztráció után 10 napon belül időpontot kell foglalni hozzá
- Dokumentum száma alapján – ha kaptál korábban ANAF-levelet, annak a számával
- Adómegállapítás száma alapján (decizie de impunere) – ha régebbi a tevékenységed
- Személyesen az ügyfélszolgálaton: bármelyik ANAF-irodában, 10 napon belül
A „Continuă” után az ANAF egy 6 jegyű kódot küld a megadott e-mail-címedre – ezt beírva véglegesíted a kérelmet.
A választott „Tipul de aprobare” szerint: online videónál 10 napon belül időpontot foglalsz (Zoom-os azonosítás); ügyfélszolgálatnál (aprobare la ghișeu) személyesen bemész a személyiddel az ANAF-irodába, és felmutatod a regisztrációs számot. A sikeres azonosítás után az ANAF e-mailben visszaigazolja a fiók aktiválását. Belépés: pfinternet.anaf.ro, a választott felhasználónévvel + jelszóval + egy e-mailes kóddal.
A hivatalos űrlapok: magánszemély (CNP) · jogi személy (CUI)
Amíg minden rendben megy, a szerződést elő sem veszed – amikor vita van, ez dönti el, ki fizet. Két különböző helyzet van, és másra kell figyelni bennük.
- Fizetési határidő 60 nap felett: cégek közt a törvényi főszabály, hogy a fizetési határidő legfeljebb 60 naptári nap. Ennél hosszabb csak három feltétel együtt: kifejezetten szerepel a szerződésben, a szerződés jellege objektíven indokolja, és nem kirívóan méltánytalan veled szemben. A kirívóan méltánytalan kikötés semmis – de ezt a bíróságnak esetről esetre kell kimondania, tehát a 90–120 napos „szokásos feltétel” nem automatikusan érvénytelen. A gyakorlatban azt jelenti, hogy hónapokig te hitelezed őket.
- Egyoldalú kötbér: neked napi 1% késedelmi kötbér, nekik semmi? A kötbér attól jogszerű, hogy kölcsönös és arányos. És tudd: a kötbér kár bizonyítása nélkül követelhető, a bíróság csak kirívó túlzás esetén mérsékli – ne írj alá olyat, amit nem tudnál kifizetni.
- Felelősség-korlátozás az ő javukra – „a Megrendelő felelőssége legfeljebb X lej” vagy „nem felel a következményi károkért”. Ha csak az ő felelősségük korlátozott, a tiéd nem, az egyensúlytalan.
- Egyoldalú felmondási jog: ők bármikor, indoklás nélkül felmondhatnak, te csak 90 napos értesítéssel? Kérd ugyanazt mindkét irányban.
- Kizárólagosság, versenytilalom – „a Vállalkozó a szerződés alatt (és után X évig) nem dolgozhat a Megrendelő versenytársainak”. Ez hosszú időre leszűkítheti, kinek dolgozhatsz – vagy húzasd ki, vagy kérj érte külön ellenértéket.
- Automatikus (hallgatólagos) hosszabbítás – „a szerződés évente automatikusan megújul, ha 60 nappal a lejárat előtt nem mondják fel”. Írd be a naptáradba a felmondási ablakot, vagy kérd a záradék törlését.
- Garancia-visszatartás: a számláid 5–10%-át visszatartják „jóteljesítési garanciaként” hónapokig-évekig. Építőiparban bevett, máshol kérdezz rá: mikor, milyen feltétellel jár vissza, és ki mondja ki, hogy teljesítettél?
- Távoli bíróság vagy választottbíróság – „vita esetén kizárólag a bukaresti X. kerületi bíróság illetékes” vagy „választottbíróság (arbitraj) dönt”. Egy 400 km-re lévő bíróság vagy egy drága arbitrázs önmagában elrettent a jogérvényesítéstől.
- Szellemi alkotás korlátlan átruházása – „minden elkészült anyag minden joga, minden felhasználási módra, időbeli korlát nélkül a Megrendelőé”. Ha alkotó munkát végzel, ez azt jelenti, hogy a portfóliódba se teheted be. Tárgyald: mire tényleg szüksége van, azt kapja meg.
- Számlázási és adminisztrációs csapdák – „a számla csak a Megrendelő által kiállított teljesítésigazolás után nyújtható be”, plusz portálokra feltöltés, 30 napos jóváhagyási idő… ezek együtt a 60 napos fizetési határidőt a gyakorlatban 100+ napra nyújtják. Számold végig a teljes láncot.
Romániában nem elég egy PDF-számla: minden számlának be kell mennie az adóhivatal központi rendszerébe, amit e-FacturaAz ANAF központi számlarendszere. Minden kiállított számla ide kerül be elektronikusan, és a beérkező számláidat is innen töltöd le. Ingyenes.-nak hívnak. A gyakorlatban ezt a számlázóprogram intézi helyetted: te csak kiállítod a számlát.
- „Factură” felirat + sorszám és sorozat (serie + număr) – folyamatos, kihagyás nélkül
- kiállítás dátuma (és ha eltér, a teljesítés dátuma)
- a kibocsátó adatai: cégnév, székhely, CUI (áfásnál RO-val), cégjegyzékszám (J.../ONRC)
- a vevő adatai: név, cím, CUI vagy CNP
- a termék/szolgáltatás megnevezése, mennyisége, egységára
- érték áfa nélkül, az áfa kulcsa és összege, a végösszeg (áfásnál); nem áfásnál a „scutit de TVA” jelzés
- fizetési mód/határidő (ajánlott)
Előlegszámla (avans)
Ha előleget kérsz a munka előtt, arról is számlát (factură de avans) állítasz ki, a kapott áfával. A végszámlán az előleget levonod (storno), hogy ne fizess kétszer áfát ugyanarra.
Sorszámozás
A számláknak folyamatos, egyedi sorszáma van, sorozatonként (pl. EBIL-2026-0001). A sorozatot egyszer beállítod a programban, és nem lehet kihagyás vagy duplikátum. Évente újrakezdheted a számozást.
Mikorra kell kiállítani?
Legkésőbb a teljesítést (vagy a fizetés beérkezését) követő hónap 15. napjáig. A gyakorlatban a legjobb azonnal, a teljesítéskor kiállítani.
Nyelv és pénznem
Számlázhatsz idegen nyelven és devizában is, de az áfát lejben is fel kell tüntetni (a BNR aznapi árfolyamán). Belföldre a román nyelvű, lejes számla a biztos.
- vevő kiválasztása: add meg a CUI-t, a program a cégkeresőből behúzza a nevet, címet, adószámot
- tételek: termék/szolgáltatás megnevezése, mennyiség, egységár; az áfát a program számolja
- fizetési mód és határidő
- kiállítás: a program adja a sorszámot, elkészíti a PDF-et és az e-Factura XML-t
- beküldés: áfás/B2B számlánál a program feltölti az ANAF e-Factura rendszerébe
Mit tudjon a program?
A minimum: helyes sorszámozás, a kötelező számlaelemek (lásd fent), az e-Factura XML előállítása és beküldése az SPV-be, és lehetőleg cégkereső (CUI-alapú kitöltés). Jó, ha a könyvelőd is hozzáfér, vagy ha a program szinkronizál a könyvelőd rendszerével – így nem kell kétszer rögzíteni ugyanazt.
Ki küldi be az e-Facturát?
A számlát a cég állítja ki és küldi be – ehhez SPV-hozzáférés és tanúsítvány kell (lásd az első lépéseknél). Ha a könyvelőd tanúsítványával megy a beküldés, akkor neked nem kell külön tanúsítványt venned; ezt előre egyeztesd vele.
- 1. Storno-számla (jóváíró számla, notă de credit): az eredeti számla sorai, de mínusz előjellel: ez kioltja a hibás számlát. Hivatkozik az eredeti számla számára és dátumára.
- 2. Új, helyes számla: új sorszámmal, a javított adatokkal.
- 3. Beküldöd mindkettőt az e-Facturába (a stornót és az újat is, 5 munkanapon belül).
Részleges storno
Ha csak egy részét kell javítani (pl. a vevő 100-ból 30 darabot visszahoz, vagy utólagos kedvezményt adsz), nem az egészet stornózod: csak az érintett sorra/összegre állítasz ki storno-számlát. Az eredeti a maradék részre érvényes marad.
Rossz vevő (CUI)
Ha rossz cég CUI-jára állítottad ki, a CUI-t nem lehet „javító számlával” átírni – ez új tranzakciónak számít. A hibás számlát teljesen stornózod, és új, helyes számlát állítasz ki a jó CUI-ra.
Mikor NINCS szükség stornóra?
Csak akkor, ha a hibás számla soha nem került be az SPV-be. A ki nem fizetett számla pedig NEM ok a stornóra – ha a vevő nem fizet, a számla érvényes marad, az áfát is be kell fizetni (a felszámolási eljárások kivételével).
Meddig követelhetem? – az elévülés
A követelés általános elévülési ideje 3 év a lejárattól. A fizetési felszólítás vagy a per megszakítja az elévülést. Ne ülj rajta évekig: minél régebbi a követelés, annál nehezebb behajtani.
Mikor és hogyan írhatom le?
A be nem hajtott követelés leírása adózásilag szigorú: teljes költségként jellemzően akkor számolható el, ha a vevő ellen lezárult a felszámolás (faliment, bírósági határozattal), elhunyt, megszűnt, vagy a követelés elévült. A vevő fizetésképtelenségi eljárásának megnyitásakor részleges értékvesztés (provizion) képezhető. Ez könyvelői döntés – jelezd neki, ha egy vevőd bedőlt.
Az áfát visszakapom?
Ha a vevő ellen fizetésképtelenségi eljárás indult vagy a követelés behajthatatlanná vált, az áfaalap utólag csökkenthető – vagyis a befizetett áfa visszajár. A részletszabályok időhöz kötöttek, ezért szólj a könyvelődnek, amint tudomást szerzel a vevő bedőléséről.
Hogyan előzd meg a nemfizetést?
- új, nagyobb partnernél nézd meg előre: a cégkeresőben látszik a pénzügyi múltja, státusza (inaktív? felszámolás alatt?)
- írj rövid szerződést vagy árajánlat-visszaigazolást fizetési határidővel és késedelmi kamat-kikötéssel
- nagyobb munkánál kérj előleget: az előlegszámla teljesen normális gyakorlat
- ismétlődő ügyfélnél állj le a további teljesítéssel, amíg a lejárt számla rendezetlen
Hogyan írhatsz számlát Romániában?
A számlakiállítás 2024 és 2025 óta kötelezően elektronikus rendszeren keresztül történik: ez a RO e-Factura, az ANAF által üzemeltetett központi platform. Minden számlát ezen keresztül kell beküldeni az adóhatóságnak. Az állam ezzel az adócsalást és az áfa-rést akarja visszaszorítani, és átláthatóvá tenni a tranzakciókat. A hagyományos papíralapú vagy egyszerű PDF számlák nem elegendőek – minden számlát strukturált XML formátumban (UBL vagy CII) kell feltölteni.
Két módja van a számlakiállításnak
1. opció – saját SPV használata (közvetlen hozzáférés): a cég adminisztrátora vagy kijelölt munkatársa regisztrál SPV-re, majd a saját digitális tanúsítványával belép az e-factura.anaf.ro oldalra, ahol közvetlenül tud számlákat kiállítani, feltölteni és kezelni. Akkor jó, ha van belső munkatárs, aki ért a számlázáshoz és időt tud rá szánni.
2. opció – könyvelő felhatalmazása (gyakorlatiasabb): a legtöbb cég a könyvelőjét hatalmazza fel az SPV használatára. A könyvelő a saját tanúsítványával biztosítja a kapcsolatot – a számlákat továbbra is a cég állítja ki (például az eBillio számlázón keresztül), de azokat a könyvelő a saját tanúsítványán keresztül küldi be. Ehhez a cégnek meghatalmazást (împuternicire / procură specială) kell kiállítania, amelyet feltöltenek az SPV rendszerbe. A könyvelő amúgy is kezeli a cég pénzügyi dokumentumait, ismeri a jogszabályokat, és azonnal látja a beérkezett vásárlói számlákat is.
Hogyan működik a rendszer?
A rendszer ingyenes és két irányba működik: ide küldöd be a kiállított számláidat (facturi emise), és innen töltheted le a kapott számláidat (facturi primite). Ez egyszerűsíti a könyvelést, mivel minden számla központilag elérhető. A rendszer automatikusan értesíti a vásárlót az új számláról. A számlát lehet közvetlenül a rendszerben kitölteni (kézi bevitel), vagy számlázó szoftverből automatikusan feltölteni XML formátumban – a legtöbb mai számlázóprogram ezt támogatja.
Büntetések
A szankciókat a 120/2021. sürgősségi kormányrendelet 13². cikke tartalmazza (a 296/2023. törvénnyel és a 115/2023. sürgősségi kormányrendelettel bevezetve). A késedelmes beküldés bírsága cégméret szerint: kisvállalkozásnál 1.000–2.500 lej, középvállalatnál 2.500–5.000 lej, nagyvállalatnál 5.000–10.000 lej – naptári hónaponként legfeljebb egyszer, függetlenül attól, hány számla késett. A számlaérték 15%-os szankciója ettől külön tényállás, és a befogadót terheli, ha e-Facturán kívül kiállított B2B számlát fogad be és könyvel le.
Kivételek
Az egyszerűsített számlák (facturi simplificate), amelyek maximum 100 euró értékűek, nem küldendők be az e-Factura rendszerbe.
CNP-vel azonosított magánszemély szolgáltatók
Azok a magánszemélyek, akik gazdasági tevékenységet végeznek és csak személyi számmal (CNP) azonosítják magukat (nincs adószámuk), kötelesek regisztrálni az e-Factura nyilvántartásba. Az eredetileg 2026. január 15-i kezdést a 6/2026. kormányrendelet 2026. június 1-jére halasztotta – ez a határidő azóta lejárt, tehát ez a kör is e-Factura-köteles. A regisztrációhoz a 082-es nyomtatvány kell (378/2026. ANAF-rendelet), legalább 3 munkanappal az első számla előtt. Ez a szabály nem a lakossági (B2C) e-Facturáról szól: az 2025. január 1. óta kötelező.
Egyéni vagy családi vállalkozóként (PFA/II/IF) nem mikroadózol és nincs osztalékadód – a vállalkozás nyeresége közvetlenül a te jövedelmed, ez után fizetsz.
Az adószámítás menete
Teljes számítási példákkal: Egyéni vállalkozások adózása – 2026
Két külön adónem közül az egyikkel adózik a céged: mikrovállalati adó (a bevétel 1%-a) vagy nyereségadó (a nyereség 16%-a). A kedvező 1%-os mikro nem automatikus – több feltételt kell egyszerre teljesítened hozzá (pl. legalább egy alkalmazott, 100.000 EUR alatti bevétel, egyetlen mikrocég a tulajdonosnál). Ha bármelyik feltétel kiesik, a cég nyereségadóra vált. A részletes feltételeket és a kiesési okokat lentebb találod. Az áfa ettől független kérdés: 395.000 lej éves bevételig nem kötelező áfásnak lenned – de ha EU-s céggel üzletelsz (akár csak egy Google Ads számlád van!), már az első tranzakció előtt kell egy különleges áfa kód.
Legfontosabb határértékek 2026-ban
| Jellemző | 2024–2025 | 2026-tól |
|---|---|---|
| Adókulcs | 1% vagy 3% | 1% (egységes) |
| Bevételi plafon | 250.000 euró (2025-ben) | 100.000 euró (509.850 lej) |
| 3%-os kulcs alkalmazása | 60.000 euró felett vagy bizonyos CAEN kódok esetén | Megszűnik (mindenki 1%) |
| CAEN-kód korlátozás | IT, HoReCa, orvosi, ügyvédi stb. = 3% | Nincs (mindenki 1%) |
A korábban hátrányos helyzetben lévő tevékenységek (szoftverfejlesztés, szálláshelyek, éttermek, orvosi és ügyvédi irodák) 2026-tól ugyanúgy 1%-ot fizetnek. Példa: egy kolozsvári szoftverfejlesztő Kft. 2025-ben 80.000 euró bevételt ért el, 3%-os kulccsal 2.400 euró adót fizetett. 2026-ban ugyanez a bevétel már csak 800 euró adót von maga után – a megtakarítás 1.600 euró évente.
A 100.000 eurós plafon ellenőrzése
A 2026-os mikrostátusz feltétele, hogy a vállalkozás 2025. december 31-én legfeljebb 100.000 euró (509.850 lej) bevétellel rendelkezzen a mikrovállalkozási adó számítási alapja (baza de calcul pentru impozitul pe veniturile microîntreprinderilor) szerint. Az átváltási árfolyam a 2025. december 31-i BNR-árfolyam (5,0985 lej/euró).
Átlépés nyereségadóra: ha 2025-ben mikrovállalkozás voltál, de 2025. december 31-én túllépted a 100.000 eurós plafont, 2026. január 1-jétől automatikusan nyereségadót fizetsz. Ha 2026 folyamán léped túl a plafont, attól a negyedévtől váltasz nyereségadóra, amelyben a túllépés történt.
Új cégként: 90 napod van az alkalmazott-feltételre
2026. február 25-től (8/2026-os sürgősségi kormányrendelet) az újonnan alapított cégeknek az ONRC-bejegyzéstől számított 90 napjuk van teljesíteni a mikroadó alkalmazotti feltételét: legalább 1 fő (részmunkaidőben is), vagy mandátumszerződés. A 2026. február 25. előtt alapított cégekre még a régi 30 napos határidő vonatkozott.
Kapcsolt vállalkozások: a bevételek összeadódnak
Az Adótörvénykönyv 47. cikkének (1^1) bekezdése szerint a bevételi plafont a kapcsolt vállalkozások (întreprinderi legate) bevételeivel együtt kell vizsgálni. Két társaság kapcsoltnak minősül, ha ugyanaz a személy közvetlenül vagy közvetve 25%-ot meghaladó részesedéssel rendelkezik mindkettőben, vagy joga van az ügyvezető kinevezésére/visszahívására.
A mikrostátusz feltételei 2026-ra
Ahhoz, hogy 2026-ban mikrovállalkozásként adózz, 2025. december 31-én az alábbi feltételeknek kell megfelelned:
- A bevételi alap legfeljebb 100.000 euró (509.850 lej a 2025. 12. 31-i árfolyamon)
- Az állam vagy helyhatóság (UAT) nem lehet tag a társaságban
- A cég nincs felszámolás alatt (sem a Cégjegyzéknél, sem bíróságon bejegyezve)
- Legalább egy teljes munkaidős alkalmazott, vagy részmunkaidős alkalmazottak összesített munkaideje eléri a teljes munkaidőt, vagy van vezetői szerződés (mandat, administrare, management) legalább minimálbér díjazással
- A 25% feletti részesedéssel rendelkező tag(ok) csak egy mikrovállalkozást jelölhetnek ki
- Az éves beszámolót határidőre leadták
- A cég nem folytat kizárt tevékenységet (banki, biztosítási/viszontbiztosítási, tőkepiaci, szerencsejáték, kőolaj- és földgázkitermelés)
- A cég 2023. január 1. után nem lépett ki korábban a mikro-rendszerből (ez egyszeri, visszafordíthatatlan lépés volt)
Mikor éri meg a mikrovállalkozási adó?
Mikroadó · 1%
Nyereségadó · 16%
Jövedelmezőség-összehasonlítás: egy Kft. bevétele 80.000 euró, költségei 72.000 euró, nyeresége 8.000 euró. A jövedelmezőség: 8.000 / 80.000 = 10%, ami nagyobb mint 6,25%. Mikroadóval: 80.000 × 1% = 800 euró. Nyereségadóval: 8.000 × 16% = 1.280 euró – a mikroadó 480 euróval kedvezőbb.
Alacsony jövedelmezőség: egy Kft. bevétele 80.000 euró, költségei 78.000 euró, nyeresége 2.000 euró. A jövedelmezőség: 2.000 / 80.000 = 2,5%, ami kisebb mint 6,25%. Mikroadóval: 800 euró adó. Nyereségadóval: 2.000 × 16% = 320 euró – a nyereségadó 480 euróval kedvezőbb.
Nyereségadó (impozit pe profit)
Ha a cég nem teljesíti a mikrovállalatként működés feltételeit, akkor nyereségadót kell fizetnie. Nyereségadózás kötelező, ha nincs alkalmazott vagy mandátum, az árbevétel meghaladja a 100.000 EUR-t, a cég feloszlás alatt áll, vagy az üzlettársak 25% fölötti részesedést birtokolnak több mikrovállalatban.
A nyereségadó mértéke 16%, amelyet a cég a bevételek és az elismert költségek különbségére (profitul impozabil) fizet. Ez jóval több könyvelést kíván: minden költséget dokumentálnod kell, és csak az elismert költségeket (cheltuieli deductibile) vonhatod le. A nyereségadózó cégek negyedévente vallják be és fizetik az adót (D100), az évet pedig a D101-gyel zárják le. A D101 június 25-i határideje a 153/2020. sürgősségi kormányrendeletből eredő könnyítés – a 2025-ös üzleti év az utolsó, amelyre biztosan él, utána külön hosszabbítás híján visszaáll az adótörvénykönyv szerinti korábbi dátum.
Kapcsolódó olvasmány a Tudásportálon: Egyéni vállalkozók adózása Romániában (2026) – ha a Kft. mellett PFA-formában is gondolkodsz.
Egyéni vállalkozóként két úton állapíthatják meg az adóalapodat. A valós rendszerben (sistem real) a tényleges bevételedből vonod le a költségeidet, és ami marad, az után adózol. A jövedelemnorma (norma de venit) ezzel szemben egy előre rögzített, fix éves összeg, amit az adóhatóság állapít meg tevékenységenként és megyénként – és az adót erre számolják, függetlenül attól, mennyit kerestél valójában.
A norma akkor előnyös, ha a tényleges jövedelmed magasabb a normánál, és kevés a levonható költséged. A valós rendszer akkor jobb, ha alacsony a bevételed, vagy sok a költséged – mert ott tényleg csak a megmaradó nyereség után adózol.
A norma másik előnye az egyszerűség: kiszámítható, előre tudod az éves terhet, és a nyilvántartás is egyszerűbb. A rossz évek viszont ugyanannyiba kerülnek.
- A tevékenységed szerepeljen a nómenklatúrában: ez azoknak az önálló tevékenységeknek a listája, amelyeknél a nettó jövedelem norma alapján megállapítható. Nem minden CAEN-kód jogosult.
- A megyei adóhatóság publikálja a normát a te tevékenységedre – a listát évente teszik közzé, tevékenységenként és megyénként.
- A bevételed ne haladja meg a 25.000 eurós határt (lásd lentebb).
A lista: 128 tevékenység
A jegyzék jelenleg 128 tételt tartalmaz: termelési, kereskedelmi és szolgáltatási tevékenységeket. A jegyzéket a pénzügyminisztérium adja ki, és 2025 végén frissítették a CAEN Rev. 3-ra.
Mielőtt döntesz, ellenőrizd a saját CAEN-kódodra és megyédre, hogy van-e publikált norma, és mekkora – a különbség megyénként jelentős lehet. A teljes, kereshető jegyzékben egy kattintással megnézheted, hogy a tevékenységed rajta van-e: Jövedelemnormás tevékenységek listája (2026).
A jövedelemadó a norma 10%-a. Ha több engedélyezett tevékenységed van, a normák összeadódnak, és a 10%-ot az összegre alkalmazzák. Egy 40.000 lejes norma után tehát 4.000 lej az éves jövedelemadó – akkor is, ha a tényleges bevételed ennél jóval magasabb.
Mi módosíthatja a közzétett normát?
- Helyszín és körülmények: a megyei adóhatóság korrekciós együtthatókat alkalmazhat – például a település mérete vagy a tevékenység helye szerint.
- Ha emellett alkalmazott vagy nyugdíjas vagy: a norma jellemzően csökkenthető.
- Év közbeni kezdés vagy megszűnés: a normát a tevékenység tényleges hónapjaira arányosítják.
- Szüneteltetés: a szünetelés idejére arányosan csökken.
A 25.000 eurót az adott év BNR éves átlagárfolyamán számolják át. A 2025-ös bevételre (amit a 2026-ban beadott D212-ben vallasz be) ez nagyjából 126.000 lej. A küszöbbe a ténylegesen befolyt összegek számítanak, áfa nélkül.
A járulékok küszöbei a 2026. január 1-jei minimálbéren (4.050 lej) alapulnak, és nem a tényleges bevételedhez, hanem a norma értékéhez igazodnak.
CASS – egészségbiztosítás, 10%
Az alapja a norma, de legalább 6 és legfeljebb 72 minimálbér között:
- alsó határ: 6 × 4.050 = 24.300 lej → minimum CASS 2.430 lej
- felső határ: 72 × 4.050 = 291.600 lej → maximum CASS 29.160 lej
CAS – nyugdíjjárulék, 25%
Csak akkor kötelező, ha a norma eléri a 12 minimálbért (48.600 lej):
- 12 minimálbér alatt: nem kötelező (önként vállalható)
- 12–24 minimálbér között: az alap 12 minimálbér → CAS = 25% × 48.600 = 12.150 lej
- 24 minimálbér felett: az alap 24 minimálbér → CAS = 25% × 97.200 = 24.300 lej
A CASS alsó határa akkor is él, ha a norma ennél kisebb: a 2.430 lejt akkor is meg kell fizetned. Kivétel lehet, ha máshonnan (például munkaviszonyból) már biztosított vagy – ezt a besorolást egyeztesd a könyvelőddel.
Nyilvántartás: normánál egyszerűsített nyilvántartás elég – az adóügyi nyilvántartásban csak a bevételi oldalt vezeted. A bizonylatokat (számla, nyugta, szerződés) viszont meg kell őrizned.
Bevallás és fizetés: a D212-vel jelented be a normát, és ugyanezen a nyilatkozaton fizeted az adót és a járulékokat – a határidő május 25.
Hogyan ellenőrizd a saját kódodat?
- Nézd meg a cégkivonatodon (certificat constatator) vagy az ONRC/ANAF nyilvántartásban, milyen CAEN-kód van bejegyezve.
- Keress rá a kódra vagy a tevékenység nevére a kereshető jegyzékben. Ha megjelenik, a tevékenység normázható – feltéve, hogy a többi feltétel is teljesül.
- A pontos norma-összeget a megyei adóhatóság éves normatáblájából vagy a könyvelődtől kérd – ez megyénként eltér.
A számok tájékoztató jellegűek: a korrekciók, a mentességek, a pontos minimálbér és az árfolyam módosíthatják.
Négy jövedelemszint végigszámolva
| Nettó jövedelem | CASS (10%) | CAS (25%) | Jövedelemadó (10%) | Összes teher | Zsebben marad |
|---|---|---|---|---|---|
| 20.000 lej | 2.430 (alsó határ) | 0 | 1.757 | 4.187 lej 21% | 15.813 lej |
| 30.000 lej | 3.000 | 0 | 2.700 | 5.700 lej 19% | 24.300 lej |
| 60.000 lej | 6.000 | 12.150 | 4.185 | 22.335 lej 37% | 37.665 lej |
| 150.000 lej | 15.000 | 24.300 | 11.070 | 50.370 lej 34% | 99.630 lej |
A 2026. január 1-jei minimálbérrel (4.050 lej) számolva. Figyeld meg, hogy a teher aránya nem egyenletesen nő: 60.000 lejnél magasabb (37%), mint 150.000-nél (34%) – ezt okozza a CAS két lépcsője.
Mikor hozod be a küszöbnél elvesztett összeget?
A CAS-lépcső után nem azonnal jársz jobban, ha többet keresel. A 48.600 lejnél elveszített összeget körülbelül 62.100 lej nettó jövedelemnél hozod be – addig ugyanannyi vagy kevesebb marad nálad, mint 48.599 lejnél. A második lépcsőnél ugyanez: a 97.200 lejnél elveszített összeg nagyjából 110.700 lejnél jön vissza.
A küszöb két oldalán a tervezés sokat ér: időzíthető egy nagyobb számla vagy egy eszközbeszerzés. Normatív rendszerben ez a kérdés fel sem merül, mert ott a norma összege a kiindulópont, nem a tényleges jövedelmed.
Önkéntes CAS és táppénz
A 12 minimálbéres küszöb alatt a CAS nem kötelező, de önként vállalható. Cserébe nyugdíjjogosultságot és szolgálati időt szerzel. Ha éveken át a küszöb alatt maradsz és soha nem fizetsz CAS-t, azok az évek kimaradnak a nyugdíjadból – ezt sok kezdő egyéni vállalkozó csak jóval később veszi észre.
Külön, a CAS-tól függetlenül választható a táppénzbiztosítás: a nettó jövedelem 1%-ának befizetésével jogosultságot szerzel betegszabadságra. PFA-ként ez opció, nem kötelező – de ha a bevételed a saját munkádon múlik, egy hosszabb betegség enélkül teljes bevételkiesést jelent.
Ha munkaviszonyod is van
Egyéni vállalkozóként lehetsz alkalmazott is, akár ugyanabban a szakmában – a két státusz nem zárja ki egymást. A járulékok besorolása viszont ilyenkor eltérhet: a munkaviszonyod után már fizetsz CAS-t és CASS-t, és ez befolyásolhatja, mit kell a vállalkozásod jövedelme után fizetned. A konkrét besorolást tisztázd, mielőtt beadod az Egységes Nyilatkozatot.
Mikor és hogyan fizetsz?
Nálad nincs havi vagy negyedéves adóelőleg. Az egészet egyszerre vallod be és fizeted meg az Egységes Nyilatkozattal (D212), a jövedelemszerzés évét követő május 25-ig, a CNP-s SPV-den keresztül. Ez kényelmes, de kockázatos: ha év közben nem teszed félre, májusban egyben kell előteremtened az egész éves terhet. Minden befolyt számla után tegyél félre 20–35%-ot egy külön számlára, a jövedelemszinted szerint.
Az áfa (TVA) az egyik leggyakrabban félreértett téma, mert két külön kérdést szoktak összekeverni: (1) belföldi áfás vagy-e (a 395.000 lejes küszöb), és (2) van-e EU-s különleges áfa kódod (a nemzetközi ügyletekhez). A kettő független egymástól – lehetsz belföldön nem áfás, miközben van EU-s kódod.
Mi számít bele a küszöbbe?
A folyó tevékenységből származó termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás – beleértve a levonási joggal mentes ügyleteket (pl. export) is. Nem számít bele a tárgyi eszközök eladása (autó, gép, laptop a cég vagyonából) és az immateriális javak átruházása. 2026-tól a Románián kívüli teljesítési helyű ügyletek nem számítanak a küszöbbe.
Önkéntes belépés és kilépés
A küszöb alatt is beléphetsz önként (opció) – ez akkor éri meg, ha sok áfás beszerzésed van, mert visszaigényelheted a beszerzéseid áfáját. Ha korábban a régi 300.000 lejes küszöbnél léptél be, és most a 395.000 alatt maradsz, kérheted a kilépést (2026-ban, a D700-zal).
Áfabevallás gyakorisága
Áfásként negyedévente adod be a D300 áfabevallást (havonta, ha az előző évi forgalom meghaladta a 100.000 eurót (az év végi árfolyamon kb. 510.000 lej), vagy ha EU-s árubeszerzést végzel). A partnerlistát a D394 tartalmazza.
Hogyan működik a fordított adózás (taxare inversă)?
EU-s szolgáltatásnál a teljesítés helye a megrendelőnél van (art. 278). Ha te veszel EU-s szolgáltatást, az áfát te fizeted meg Romániában a fordított adózással; ha te nyújtasz EU-s cégnek, áfa nélkül számlázol, és a vevő fizeti a saját államában. Mindkét irányhoz kell a különleges kód.
VIES-ellenőrzés és bevallások
Áfa nélküli EU-s számla kiállítása előtt ellenőrizd a partner áfaszámát a VIES-rendszerben. A kóddal járó bevallások: D390 (VIES): az EU-s ügyletekről, havonta a 25-ig; D301: a nem áfásoknak, az EU-s beszerzés utáni áfa befizetéséhez.
Távértékesítés és OSS
Ha magánszemélyeknek adsz el árut másik tagállamba (webshop), külön 10.000 EUR-s (46.337 lej) küszöb van; felette az OSS-rendszerbe lépsz, hogy központilag valld be az áfát. Vigyázz, két különböző 10.000 eurós küszöb van, és semmi közük egymáshoz: az EU-ból való árubeszerzésé (rögzített törvényi érték: 34.000 lej) és a magánszemélyeknek EU-ba történő távértékesítésé (46.337 lej).
- vas- és fémhulladék, újrahasznosítható anyagok
- faanyag (kerek fa, tűzifa, fűrészáru, faforgács)
- gabona és műszaki növények (olajos magvak, cukorrépa)
- üvegházgáz-kibocsátási kvóták, zöld bizonyítványok
- villany és földgáz – kereskedőnek történő értékesítéskor
- befektetési arany
- mobiltelefon, integrált áramkör (mikroprocesszor), játékkonzol, tablet, laptop – de csak ha a számla értéke (áfa nélkül) eléri a 22.500 lejt
- D700-as nyomtatvány beadása az ANAF-nak, a hónap 1. és 10. napja között (az adómegállapítási időszakodat követő hónapban)
- a kilépés a döntés közlésétől érvényes (nem visszamenőleg)
- be kell adnod az utolsó áfabevallást (D300), és abban rendezni a tárgyi eszközök áfa-korrekcióját (lásd a következő részt)
- a kilépésig még áfásként működsz (számlázol, bevallasz)
Mikor kell korrigálni?
A leggyakoribb esetek: kilépés az áfakörből, az eszköz áfamentes tevékenységre való átállítása (pl. egy helyiséget szerencsejátékra vagy oktatásra kezdesz használni), vagy az eszköz eladása/megsemmisülése a korrekciós időszakon belül. Mindegyiknél a hátralévő évekre arányosan számol a könyvelő.
Pozitív korrekció (a te javadra)
Ha áfamentesből áfássá válsz, vagy egy eddig áfamentes eszközt áfás tevékenységre állítasz át, a korrekciós időszak hátralévő részére eső áfát visszaigényelheted – ez a pozitív korrekció.
Ha átléped a küszöböt vagy önként beléptél, áfafizetővé (plătitor de TVA) válsz. Ettől kezdve minden számládon áfát számítasz fel, viszont a beszerzéseid áfáját levonhatod, és rendszeresen elszámolsz az állammal. A logikája egyszerű – és van pár speciális eset (EU-s ügyletek, autó, pénzforgalmi rendszer), amit érdemes ismerned.
A rendszeres bevallások
A D300 az áfabevallás (havi/negyedéves, a 25-ig). A D394 a belföldi partnerek listája (kinek számláztál, kitől vettél). EU-s ügyleteknél a D390 (VIES-összesítő). Ezeket a könyvelőd adja be, de tudnod kell róluk.
e-Factura
Áfásként a cégeknek (B2B) kiállított számlát az e-Factura rendszeren keresztül küldöd, a kiállítástól számított 5 munkanapon belül.
Áfa-visszaigénylés
Ha a levonható áfa tartósan több, mint a felszámított (pl. nagy beruházás, export), a különbözetet visszaigényelheted a D300-ban a „rambursare” opcióval. Az ANAF ilyenkor ellenőrizhet.
A teljesítés helye dönt (szolgáltatásnál)
A szolgáltatások fő szabálya (B2B): a teljesítés helye ott van, ahol a megrendelő letelepedett (art. 278). Ezért nyújtasz áfa nélkül EU-s cégnek, és ezért számolod el te az áfát, ha EU-s cégtől veszel. Vannak kivételek (ingatlanhoz kötődő, személyszállítás, rendezvény, éttermi szolgáltatás), ahol más a szabály.
Termék vs. szolgáltatás
A termék közösségi értékesítése/beszerzése a fizikai mozgáshoz kötődik (az áru átmegy a határon). A szolgáltatás a teljesítés helyéhez. Ezért kezelik őket külön a bevallásban és a VIES-ben.
Belföldi fordított adózás is van
Nemcsak EU-s ügyletnél: bizonyos belföldi termékeknél (pl. fa, gabona, elektronika 22.500 lej feletti számlaértéknél) is fordított adózás van két áfás cég között. Ezt a szabályt 2026 végéig meghosszabbították.
Ha magánszemélynek adsz el EU-ba (webshop)
A távértékesítésnél (B2C) más a logika: 10.000 EUR uniós küszöb felett a vevő országának áfáját kell felszámítani, amit az OSS-rendszerrel egyszerűsítve vallhatsz be.
Az 50%-os autónál nem kell útnyilvántartás
A vegyes használatú (50%-os) autónál nem kell foaie de parcurs (útnyilvántartás) – elég a számla/bon. Az útnyilvántartás csak a 100%-os levonáshoz kell, ahol igazolnod kell a kizárólagos üzleti használatot.
Amit soha nem vonhatsz le
Az alkohol és a dohánytermék beszerzésének áfája nem levonható – KIVÉVE, ha továbbértékesíted (kereskedő vagy), vagy szolgáltatáshoz használod (pl. vendéglátás).
Arányosítás (pro-rata)
Ha adómentes és adóköteles tevékenységed is van (pl. orvosi + kereskedelmi), a közös beszerzések áfáját arányosítani kell (pro-rata) – csak az adóköteles rész arányában vonható.
Két különböző dologról van szó, és nem mindenkinek kell mindkettő. Válaszolj erre az egy kérdésre:
Mikor kötelező?
Ha készpénzben, kártyával vagy készpénz-helyettesítővel (értékutalványok (bonuri de valoare, utalványok) tichete) fogadsz fizetést magánszemélyektől kiskereskedelemben vagy szolgáltatásban, kötelező a pénztárgép használata. Vagyis ha közvetlenül a végfogyasztóknak értékesítesz, és a fizetés helyben történik, szükséged van rá.
Mi az AMEF és hogyan működik?
Az AMEF (aparat de marcat electronic fiscal) egy speciális eszköz, amely tartalmaz egy fiskális modult (modul fiscal) és fiskális memóriát (memorie fiscală). A fiskális modul egy biztonsági hardverchip, amely titkosítja az adatokat és megakadályozza a manipulációt. A fiskális memória legalább 10 évig megőrzi az összes kibocsátott bon adatait, és ezek az ANAF számára ellenőrzés céljából hozzáférhetők.
A pénztárgépnek minden tranzakcióról fiskális bont (bon fiscal / bon de casă) kell kibocsátania, amelyen szerepel a cég neve, CUI száma, a bon sorszáma, dátum és időpont, az eladott termékek vagy szolgáltatások leírása, a végösszeg és a fiskális memória száma.
Kivételek (mikor nem kell pénztárgép)
- turisztikai csomagok értékesítése
- vallási tárgyak és szolgáltatások
- kulturális és sportrendezvények belépőjegyei
- utazó kereskedelem (kivéve házhozszállítás, ahol kötelező)
- lakossági építési és javítási munkák az ügyfél otthonában
- közművek (villany, gáz, víz)
- biztosítási és pénzügyi szolgáltatások (kivéve valutaváltók)
- szabadfoglalkozások gyakorlása (ha nem társaság formájában)
- automaták, ha kizárólag kártyás fizetést fogadnak el
Új szabályok 2025-ben (317/2024. törvény – hatályos 2024. december 26-tól)
Kártyás fizetésnél nem kötelező a bon kinyomtatása – a vevő kérésére azonban ki kell nyomtatni. A bank kivonata (extrasul de cont bancar) bizonylatként elfogadott. Készpénzes fizetésnél viszont továbbra is kötelező a bon kiadása.
Automaták és felügyelet nélküli eszközök: a kizárólag kártyás fizetést elfogadó, felügyelet nélküli kereskedelmi automatáknál nem kötelező a pénztárgép. Az elektromos járművek töltőállomásaira külön kivétel vonatkozik: ott a kártya mellett az e-tárcás (portofel electronic) fizetés is belefér a mentességbe.
QR kód átmeneti szabály: 2026. november 1-ig szünetelnek a szankciók azokra a bonokra, amelyek nem tartalmazzák a QR kódot, a bon azonosító számát és más, új formátumban előírt adatokat. Ez átmeneti időt biztosít a kereskedőknek és a pénztárgép-forgalmazóknak.
Hogyan szerezd be?
Az AMEF-et csak ANAF által engedélyezett forgalmazóktól lehet vásárolni; a lista az ANAF weboldalán érhető el. Árak: egyszerű asztali pénztárgépek 1.000–2.000 lej, modernebb érintőképernyős rendszerek 3.000–6.000 lej, hordozható (mobil) pénztárgépek 1.500–3.000 lej.
Az eszközt be kell jelenteni az ANAF-nak (declarația de punere în funcțiune), és fiskális pecséttel (sigiliu fiscal) le kell pecsételni, amit az ANAF munkatársa helyez el a készüléken. A telepítést a forgalmazó végzi. Évente kötelező karbantartás (revizie tehnică).
Mi van, ha elromlik a pénztárgép?
Ilyenkor nem kell bezárnod a boltot, de minden eladást kézzel kell rögzítened egy külön hitelesített füzetben – ez a registru special. A csapda az, hogy ezt előre el kell készíttetned: a lapjait be kell számozni, a füzetet át kell fűzni, lepecsételtetni és jóváhagyatni az adóhivatalnál – méghozzá még azelőtt, hogy a pénztárgépet üzembe helyezed.
Mi változott 2026. január 1-től?
A 239/2025. törvény 2026. január 1-jétől megszüntette azt a kivételt, amely korábban lehetővé tette a kis forgalmú kereskedőknek és szolgáltatóknak, hogy csak készpénzt fogadjanak el. 2025 végéig csak azoknak kellett kártyás fizetést elfogadniuk, akiknek az éves készpénzes bevétele meghaladta az 50.000 eurót – ez a kivétel 2026. január 1-jétől megszűnt.
Mit jelent a „modern fizetési eszköz”?
A törvény pontosan meghatározza: ide tartoznak a bankkártyák (debit, kredit, előre fizetett) és azok az alkalmazások, amelyek számláról számlára történő fizetést kezdeményeznek (cont la cont). Az ügyfélnek lehetőséget kell biztosítani, hogy kártyával vagy digitális alkalmazással fizessen – a puszta bankszámla, ahová „majd átutal”, nem elég.
Szankciók
| Szabálysértés | Bírság |
|---|---|
| Modern fizetési eszköz elfogadásának elmulasztása | 20.000 – 50.000 lej |
| Kártyás fizetés visszautasítása | 5.000 – 7.500 lej |
Ki mentesül? – három kivétel
1. Szabadfoglalkozások (nem ONRC-be bejegyzettek): orvosi rendelők, pszichológiai rendelők, ügyvédi irodák, ápolási szolgáltatók (PFI – persoane fizice independente, szabadfoglalkozásúak) és más professzionális kamarák által nyilvántartott tevékenységek nem kötelesek POS-t tartani. Készpénzt is elfogadhatnak nyugtával (chitanță). Viszont bankszámlával rendelkezniük kell.
2. Kizárólag átutalással dolgozó vállalkozások: akik minden fizetési és beszedési műveletüket közvetlenül bankszámlán keresztül bonyolítják – jellemzően B2B tanácsadók vagy nagykereskedők, akik soha nem fogadnak készpénzt.
3. Nincs internetes lefedettség: akik olyan területen működnek, ahol nincs elektronikus hírközlési hálózat – a hálózat kiépülésétől számított 12 hónapon belül kell megfelelniük.
Mennyibe kerül?
A POS terminál használatához szerződést kell kötni egy bankkal vagy független POS szolgáltatóval. Két tétellel számolj: egy havi bérleti díjjal és egy tranzakciós jutalékkal minden kártyás fizetés után – mindkettő szolgáltatónként eltér, ezért kérj több ajánlatot. Alacsony forgalomnál kedvezőbb lehet az olyan konstrukció, ahol nincs havi díj, csak tranzakciónként fizetsz.
Amint fizikailag adsz-veszel terméket, a puszta számlázáson túl készletet kell nyilvántartanod, feliratokat kifüggesztened, bizonyos áruknál engedélyt kérned, online pedig egy egész sor fogyasztóvédelmi kötelezettséget teljesítened. Nem minden érint egyszerre. Kezdd azzal, ami a te helyzeted:
Mi kerül bele?
A napi nyitó árukészlet, a beérkező áruk (a bevételezési jegyzőkönyv – NIR – alapján), az eladások (a pénztárgép napi zárása, az ún. Z-jelentés, és a monetár – a napi eladást összesítő bolti kimutatás), és minden egyéb mozgás, ami a készletet változtatja: árváltozás, üzletek közti átadás, selejt. A nap végén kijön a könyv szerinti záró készlet.
Mi az a NIR – az áru bevételezése?
A NIR (notă de recepție și constatare de diferențe) az a bizonylat, amivel az árut átveszed és készletre veszed. A NIR köti össze a szállítói számlát a boltos könyvvel: a szállító a saját, nettó beszerzési árán számláz, a boltos könyvbe viszont eladási áron kell bekerülnie az árunak – ezt az átszámítást a NIR-en végzed el.
- Két példányban, a raktárban vagy a boltban – az egyik a készleté, a másik a könyvelésé.
- Három példányban, ha eltérést találsz: ilyenkor átvételi bizottság (comisie de recepție) veszi át, és a harmadik példány a szállítóé. Az eltérést itt rögzíted – innen a bizonylat neve.
- Aláírja az anyagilag felelős személy, eltérésnél a bizottság minden tagja.
Az alábbi minta a boltos könyv példájában szereplő NIR 214-et bontja ki: ebből a bizonylatból került be oda az 1.240,00 lejes bevételezés.
14-3-1A
| Nr. | Megnevezés | Menny. | Besz. ár | Beszerzési érték | Árrés | Áfa 11% | Eladási ár | Eladási érték |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Tej 1,5%, 1 l | 60 l | 5,20 | 312,00 | 93,41 | 44,59 | 7,50 | 450,00 |
| 2 | Tejföl 200 g | 50 db | 4,10 | 205,00 | 60,77 | 29,23 | 5,90 | 295,00 |
| 3 | Trapista sajt | 9 kg | 38,00 | 342,00 | 103,95 | 49,05 | 55,00 | 495,00 |
| Összesen | 859,00 | 258,13 | 122,87 | 1.240,00 | ||||
| Készletre véve, eladási áron – ez az összeg megy a boltos könyvbe | 1.240,00 | |||||||
Illusztratív minta. Eltérés esetén a „megállapított mennyiség” és a „számla szerinti mennyiség” külön oszlopba kerül, és a különbözetet is fel kell tüntetni.
Így néz ki egy nap – kitöltött példa
Minden összeg eladási áron, áfával együtt értendő – a globális értékbeni módszernél a készletet így tartod nyilván, ezért egyezik a záró készlet a polcon lévő árcédulák összegével.
14-3-6/b
| Nr. | Bizonylat | Magyarázat | Bevét | Kiadás | Készlet |
|---|---|---|---|---|---|
| – | – | Előző napi záró készlet (report) | – | – | 48.350,00 |
| 1 | NIR 214 | Lacto Prod Kft. – tejtermék | 1.240,00 | – | |
| 2 | NIR 215 | Pan Trans Kft. – pékáru | 385,50 | – | |
| Bevét összesen + nyitó készlet | 1.625,50 | 49.975,50 | |||
| 3 | Z 1184 | Napi pénztárgép-zárás – eladás | – | 3.412,00 | |
| 4 | PV 3 | Árleszállítás – lejárat közeli áru | – | 120,00 | |
| 5 | BC 7 | Lejárt joghurt selejtezése | – | 46,00 | |
| Kiadás összesen | 3.578,00 | ||||
| Könyv szerinti záró készlet | 46.397,50 |
Illusztratív minta. A 14-3-6/b nyomtatványkód a 2016 előtti szabályozásból való – ma a tartalom kötött, a formát szabadon alakíthatod.
A számolás: 48.350,00 + 1.625,50 = 49.975,50, ebből 3.578,00 kiadás → 46.397,50 lej. Ez lesz a másnapi nyitó készlet. NIR = bevételezési jegyzőkönyv, PV = jegyzőkönyv (proces-verbal), BC = anyagkiadási bizonylat (bon de consum).
Naponta vagy 15 naponta?
A cég dönti el: a napi raport de gestiune minden nap készül, a periodikus 15 naponta. Boltban a napi a jellemző, mert a pénztárgép úgyis naponta zár.
Papíron vagy programmal?
Nem kell kézzel írni – a készletkezelő vagy számlázó program is előállíthatja, ha ellenőrzéskor bármikor kinyomtatható (OMFP 2634/2015). A legtöbb bolti szoftver automatikusan legenerálja.
Ki vezeti?
Az anyagilag felelős személy (gestionar), és a könyvelésnek adja át egyeztetésre. A leltárnál a könyv szerinti készletet veted össze a ténylegesen meglévővel.
Szezonvégi kiárusítás (soldare) feltételei
Az áru szezonáru legyen, a kiárusítás előtt min. 15 nappal már készleten, és a szállítónak min. 30 nappal előbb kifizetve. Csak abban az üzletben, ahol az árut szokásosan árultad. A hirdetésben kötelező feltüntetni a kezdő dátumot és az időtartamot. A soldare / solduri / soldări szót – és a magyar „szezonvégi kiárusítás”, „végkiárusítás” megfelelőit – csak valódi szezonvégi kiárusításra írhatod ki.
Végkiárusítás (lichidare) feltételei
Csak olyan áru, ami a bejelentéskor készleten van és a szállítónak kifizetted. Részletes leltár kell, és az okokat (bezárás, megszűnés, profilváltás) igazolni kell. Max. időtartam esetenként 60–90 nap/év.
Veszteséges eladás (vânzare în pierdere)
A beszerzési ár alatti eladás alapból tilos, de a szezonvégi kiárusítás és a végkiárusítás kivétel – ott jogszerűen mehetsz alá. Ilyenkor a veszteség (a beszerzési ár és az eladási ár különbsége) adózásilag is elszámolható. Áfát mindig a tényleges (csökkentett) eladási árra számolsz, nem az eredetire.
Bírságok
A tiltott veszteséges eladás, a szezonvégi kiárusítás rossz időszakban, vagy a soldare szó jogtalan használata 2.000–10.000 lej bírsággal és a kiárusítás leállításával jár. Ismételt szabálysértésnél a polgármesteri hivatal akár 30 napra felfüggesztheti az üzlet működését.
Webshop
Online a szezonvégi kiárusítás időszakai nem kötelezők ugyanúgy, de a referencia-ár (30 napos legalacsonyabb ár) és a régi/új ár feltüntetése az online akciókra is vonatkozik.
- a fogyasztóvédelem elérhetőségei (az ANPC telefonszáma és címe)
- „Pénzt csak nyugta ellenében” (bani contra bon fiscal)
- korhatáros árunál: „Kiskorúnak nem árusítunk alkoholt és cigarettát”
- a működési engedély (autorizație de funcționare) kifüggesztve
- a nyitvatartás és a cég azonosító adatai
Hibás áru esetén a menet
A törvény sorrendet ír elő: először javítás vagy csere (a bolt max. 15 naptári napon belül, saját költségén). Ha egyik sem megy, akkor árcsökkentés vagy a teljes ár visszatérítése. Ez boltban és online is így van.
Ki állja a visszaküldés költségét (online)?
Elállásnál általában a vevő – KIVÉVE, ha a bolt ingyenes visszaküldést ígért, ha az áru hibás, vagy ha a bolt nem tájékoztatott világosan a visszaküldés költségéről. Hibás áru cseréje-javítása mindig a boltot terheli.
Mikor NEM jár a 14 napos elállás?
Személyre szabott/egyedi termék, romlandó áru, higiéniai okból zárt csomagolású termék (ha a pecsétet feltörték), és az azonnal letöltött digitális tartalom (a vevő kifejezett hozzájárulásával). Erről a rendelés előtt tájékoztatni kell a vevőt.
Jövedéki bélyeg és eredet
A dohányterméknek és a palackozott szeszes italnak jövedéki bélyege (marcaj) van – csak bélyeges, számlával igazolt eredetű árut szabad tartani. Az ellenőrzés a hamis bélyeget és a számla nélküli készletet keresi.
Nagy- vs. kiskereskedelem
A nagykereskedelmi forgalmazáshoz (angro) külön engedély (atestat) kell, szigorúbb feltételekkel (raktár, mérőeszközök). Kiskereskedőként (a végső fogyasztónak) egyszerűbb, de a bélyeg- és korhatár-szabályok ugyanúgy kötelezőek.
2026-os újraengedélyezés
2026-ban a nagykereskedelmi (angro) engedélyeket újra kellett igényelni (OUG 89/2025, május 31-i határidő). Ha ilyen tevékenységet is végzel, a helyi ANAF vagy vámhivatal megmondja, mit kell tenned.
Mennyit kapsz érte? – a kezelési díj 2026-ban
A RetuRO minden átvett csomagolás után kezelési díjat (tarif de gestionare) fizet. A 2026-os végleges díjakat 2026. május 8-án hirdették ki, és az egész évre érvényesek. Áfa nélküli, lej/darab értékek:
| Begyűjtés | Műanyag ≤1 l | Műanyag >1 l | Fém | Üveg >0,5 l | Üveg ≤0,5 l |
|---|---|---|---|---|---|
| Automata (RVM) | 0,1363 | 0,1518 | 0,1312 | 0,1486 | 0,1355 |
| Kézi átvétel | 0,0911 | 0,1121 | 0,0884 | 0,1648 | 0,1180 |
| Vendéglátás | 0,0964 | 0,1296 | 0,0921 | 0,1453 | 0,1077 |
2025-höz képest az automata díjai csökkentek, a kézi és a vendéglátós díjak nőttek – ha korábban automatában gondolkodtál, érdemes újraszámolni. A RetuRO önszámlázással állítja ki a bizonylatot a tárgyhót követő 10. munkanapig, és a hónap 25-éig fizet; a betétdíj és a kezelési díj ugyanazon a számlán szerepel.
Zsákok, tárolás, elszállítás
- Kizárólag RetuRO-zsákot szabad használni: 160 literes, sárga a műanyagnak és a fémnek együtt, zöld az üvegnek. Minden zsákot le kell plombálni a saját vonalkódos plombáddal – plomba nélkül a szállító nem viszi el.
- Az első indulócsomag ingyenes; a továbbiakat a RetuRO webshopjából rendeled, de a költséget a kezelési díj fedezi.
- Elszállítást legalább 3 megtelt zsáktól lehet kérni, a RetuRO alkalmazásán keresztül.
- A visszavett csomagolást elkülönítve kell tárolni a hulladéktól, védve a sérüléstől és a lopástól. A csomagolás tulajdonosa jogilag a RetuRO, nem te – másnak átadni tilos.
Webshop és vendéglátás
Ha kizárólag online árulsz, nem kell visszaváltó pontot szervezned, és házhozszállításkor sem kell visszavenned a csomagolást. A regisztráció, a szerződés, a betétdíj beszedése és a webshopon való feltüntetése viszont rád is vonatkozik, és a nyilvántartást a webshopra külön kell vezetned. Ha a vevő visszaküldi a terméket, a betétdíjat is vissza kell térítened. Figyelem: a mentesség csak a „kizárólag online” esetre szól – ha fizikai boltod is van, a normál szabály él.
Vendéglátásban (étterem, bár, kávézó) a helyben elfogyasztott italra nem szedhetsz betétdíjat, az elvitelre adottra viszont igen. Visszaváltó pontot nem kell szervezned, a helyben keletkezett csomagolást a RetuRO viszi el – és 2026-ban már neked is jár kezelési díj (ezt egy 2023-as módosítás vezette be, sok cikk még a régi, tiltó szöveget idézi).
Bírságok
| Mulasztás | Bírság |
|---|---|
| Nem szeded be a betétdíjat · hiányzik a bolti tájékoztatás · nem a RetuRO-nak adod át a csomagolást | 4.000–8.000 lej |
| Nem veszed át a csomagolást vagy nem téríted vissza a betétdíjat | 8.000–16.000 lej |
| Nincs szerződésed a RetuRO-val · nem tünteted fel külön a betétdíjat | 16.000–30.000 lej |
| Nem regisztráltál · nincs visszaváltó pontod · nyugtát kérsz a visszaváltáshoz · jelöletlen terméket árulsz | 20.000–40.000 lej |
| Nem vezeted a kötelező nyilvántartást | 30.000–50.000 lej |
A bírság mellett a tevékenység ideiglenes felfüggesztése is kiszabható. Ellenőrzi: a Garda de Mediu (regisztráció, szerződés, visszaváltó pont, nyilvántartás), az AFM (regisztráció) és az ANPC (a betétdíj feltüntetése, a bolti tájékoztatás, a visszavétel megtagadása).
Amin a boltok elcsúsznak
- Regisztrált, de nem írta alá a szerződést. Ez önálló bírságtétel is.
- Azt hiszi, 200 m² alatt mentesül. Nem mentesül: társulnia kell más kisbolttal vagy az önkormányzattal, és ki kell írnia, hogy nem visszaváltó pont.
- Ki nem ürített vagy sérült csomagolást vesz át. A betétdíjat a vevőnek kifizette, a RetuRO-tól viszont nem kapja meg.
- Nem gyűlik össze a 3 zsák egy kis forgalmú boltban – és közben tele a raktár. Számolj vele, hogy hetekig tárolnod kell.
- A kassza nincs felkészítve a betétdíj külön, áfa nélküli tételként való kezelésére.
- cégadatok: teljes név, CUI, cégjegyzékszám (J.../ONRC), székhely, működő e-mail és telefon
- teljes ár áfával, rejtett költség nélkül; a szállítási díj a rendelés véglegesítése előtt látszódjon
- elállási (retur) szabályzat – 14 nap, világosan
- Általános Szerződési Feltételek (Termeni și condiții) – a valós tevékenységedre szabva, nem másolt vagy AI-generált
- adatvédelmi szabályzat (GDPR) és SSL-tanúsítvány (https)
- SAL-ikon (románul pictograma SAL) a főoldalon, a menüsávban (250×50 px, a reclamatiisal.anpc.ro oldalra linkelve) – lásd lentebb a hivatalos mintát
- „PROTECȚIA CONSUMATORILOR – A.N.P.C.” szöveges link szintén a főoldalon
- azonosító adatblokk a 225/2023. ANPC-rendelet szerint: cégnév, CUI, cégjegyzékszám a tevékenységi körrel, a tényleges működési cím, és minden engedélyed sorozata, száma és kibocsátója – a rendelés leadása előtt elérhetően
A kötelező ANPC-elemek a weboldalon
<img src="/img/anpc-sal.png" width="250" height="50"
alt="Soluționarea Alternativă a Litigiilor - ANPC">
</a>
A SAL-banner hiánya 2.000–5.000 lej bírság (38/2015. kormányrendelet 32. cikk). Az azonosító adatblokk hiánya ennél többe kerülhet: 2.000–20.000 lej, és az ANPC kérésére a piactér (marketplace) le is veheti a termékeidet.
SGR – betétdíjas visszaváltás
Ha palackozott italt árulsz (0,1–3 literes üveg, PET vagy fém), a RetuRO betétdíjas rendszere rád is vonatkozik – online értékesítésnél is. Részletek, 2026-os kezelési díjak, bírságok: SGR – a betétdíjas visszaváltó rendszer.
e-Factura
A cégeknek (B2B) kiállított számlát az e-Facturán 5 munkanapon belül be kell küldeni. Lakossági (B2C) eladásnál a pénztárgép nyugtája a fő bizonylat.
Ha vita lesz a vevővel
Elállás, jótállás, szállítási késés, vélemények: Fogyasztóvédelem az online kereskedelemben.
A helyes CAEN-kód
Az online kiskereskedelem CAEN-kódja tipikusan a 4791 (csomagküldő és internetes kiskereskedelem). Ügyelj, hogy ez szerepeljen a cégednél – a rossz kód alatti számlázás kockázat egy ANAF-ellenőrzésnél.
Visszaküldött áru, késő futár, garanciális reklamáció – ez a fejezet ezekre ad választ. Forrás: az ANPC 2026-os online kereskedelmi útmutatója (178 oldal, az ANCOM, a DNSC, a Bankszövetség és a Román Online Boltok Szövetsége közreműködésével) és a hivatkozott jogszabályok.
Mikor nincs elállási jog?
A törvény tételesen felsorolja a kivételeket (34/2014. sürgősségi kormányrendelet 16. cikk). A leggyakoribbak egy kisboltnál:
- egyedi vagy személyre szabott termék (méretre gyártott, gravírozott, névre szóló)
- romlandó vagy gyorsan lejáró áru
- higiéniai vagy egészségvédelmi okból zárt termék, ha a vevő felbontotta
- lezárt hang-, videofelvétel vagy szoftver, ha a pecsétet feltörték
- digitális tartalom anyagi hordozó nélkül, ha a letöltés/hozzáférés már elindult
- olyan termék, amelynek ára a piaci mozgástól függ
- teljesen elvégzett szolgáltatás, valamint az újság, folyóirat (előfizetés kivételével), az árverés, és a konkrét dátumra szóló szállás, fuvar, autóbérlés, catering, szabadidős szolgáltatás
Hogyan és mikor fizetsz vissza?
- Az elállás közlésétől számított 14 napon belül, indokolatlan késedelem nélkül.
- Ugyanazzal a fizetési móddal, amivel a vevő fizetett – kivéve, ha kifejezetten mást kér, és az neki nem jár költséggel.
- A vevőre nem háríthatod át a visszautalás díját.
- A kifizetést visszatarthatod, amíg az árut meg nem kapod, vagy amíg a vevő nem igazolja a feladást – a kettő közül a korábbiig. Egy elismert futárcég feladóvevénye ilyen igazolás.
Ha a visszáru elveszik a futárnál
Ilyenkor megfordul a felelősség. Ha te szervezed a visszaszállítást, a 14 napon belül akkor is vissza kell fizetned, ha az árut ténylegesen nem kaptad meg. Ha viszont a vevő bízott meg futárt, kivárhatod az áru megérkezését vagy a feladás igazolását.
Rejtett költségek
A vevő nem viselhet olyan költséget, amiről a rendelés előtt nem tájékoztattad – ide értve a szállítást, a vámot és az import-áfát EU-n kívüli beszerzésnél. Ha egy tétel előre nem számolható ki pontosan, akkor is jelezni kell, hogy felmerülhet. Minden költségnek a kosárban kell látszania, a rendelés véglegesítése előtt.
Törvényes és kereskedelmi jótállás – nem ugyanaz
A törvényes jótállás (garanție legală de conformitate) kötelező, két év, és az átadáskor már meglévő hibák ellen véd. Nem lehet kizárni és nem lehet rövidíteni. A kereskedelmi jótállás (garanție comercială) ezen felüli, önként vállalt ígéret a gyártótól vagy tőled: lehet hosszabb, lefedhet más hibákat is, lehet ingyenes vagy fizetős. Amit vállalsz benne, az jogilag köt – de a törvényes két évet nem váltja ki, és nem is szűkítheti.
Használt termék
Használt árunál is két év a főszabály, de megállapodhattok rövidebb időben – legalább egy évben. Ehhez a rövidebb határidőnek a vásárláskor egyértelműen szerepelnie kell, nem elég utólag hivatkozni rá.
Mit kérhetsz a vevőtől?
Azt, hogy jelezze a hibát, és a terméket a vásárlást igazoló irattal (számla, nyugta) együtt bocsássa a rendelkezésedre. A vevőt nem teheted automatikusan felelőssé a nem megfelelő csomagolásért, mert erre nincs kifejezett szabály. Az ÁSZF-ben viszont leírhatod a futárcég csomagolási feltételeit – az ANPC kifejezetten ajánlja, hogy tegyél ki rájuk egy linket. Vita esetén ez téged is véd.
- hamis vélemény vagy ajánlás írása, íratása – akkor is, ha csak lájkot vagy megosztást vásárolsz közösségi felületen
- a beérkezett vélemények és pontszámok módosítása – a negatívak törölgetése is ide tartozik
- a fizetett vagy ösztönzött vélemény jelöletlenül hagyása – ha kedvezményt adtál érte, azt közölni kell
- csak a pozitív vélemények megjelenítése – minden véleményhez hozzáférést kell biztosítanod
Jogalap: 363/2007. törvény 7. cikk (6) bekezdés a tisztességtelen kereskedelmi gyakorlatokról. Az ANPC ezt „lényeges információnak” minősíti, vagyis a hiánya megtévesztő gyakorlatnak számít.
Jogalap: 363/2007. törvény (tisztességtelen kereskedelmi gyakorlatok), 2. cikk d) pont és 7. cikk; 18/2026. sürgősségi kormányrendelet (digitális elállási funkció). Az ANPC 2026-os útmutatójának 6. fejezete tíz oldalon tárgyalja a témát.
Attól függ, mit csinálsz – és sokan félreértik ezt a témát. A cégalapítás önmagában nem jogosít fel a működésre. A legtöbb tevékenységnél a működés engedélyezése egy saját felelősségű nyilatkozattal történik (declarație pe propria răspundere, 359/2004. törvény), amit a cégbejegyzéskor adsz be az ONRC-hez. Ebben vállalod, hogy megfelelsz az egészségügyi, állategészségügyi, környezetvédelmi és munkavédelmi (SSM) normáknak – ezt a hatóságok utólag ellenőrzik: a DSP (megyei közegészségügy), a DSVSA (állategészségügy és élelmiszerbiztonság), az ITM (munkaügyi felügyelőség) és a környezetvédelmi ügynökség. Bizonyos tevékenységeknél viszont ez a nyilatkozat nem elég: tényleges engedély (aviz/autorizație) kell, néhány esetben már a bejegyzés ELŐTT.
- Alap-engedélyezés: a saját felelősségű nyilatkozat az ONRC-nél. Ez szinte mindenkire vonatkozik.
- Polgármesteri működési engedély (autorizație/acord de funcționare) – a legtöbb telephelyre kell, helyi eljárással.
- Tevékenység-specifikus engedélyek (DSP, DSVSA, ISU, környezetvédelem, ARR stb.) – csak bizonyos tevékenységeknél.
Az ITM/SSM nem külön „engedély”, hanem munkavédelmi kötelezettség, amit a nyilatkozatban vállalsz.
- kérelem (cerere tip) és a cég iratai (certificat de înregistrare, certificat constatator)
- a helyiség jogcíme (tulajdon, bérlet, comodat) és rendeltetése (spațiu comercial)
- a telephely (punct de lucru) bejegyzése az ONRC-nél
- a szükséges szakhatósági vélemények/engedélyek (DSP, DSVSA, ISU, mediu – tevékenységtől függően)
- nyitvatartás; a 22:00 utáni nyitvatartáshoz a szomszédok/lakóközösség hozzájárulása
- a díj befizetésének igazolása
| Tevékenység | Szükséges engedély | Kibocsátó |
|---|---|---|
| Vendéglátás, élelmiszer (HORECA, catering, pékség) | Élelmiszer-regisztráció, egészségügyi jóváhagyás, tűzvédelem | DSVSA, DSP, ISU |
| Panzió, hotel, turisztikai szálláshely | Turisztikai klasszifikáció (certificat de clasificare, csillag/margaréta) | Turisztikai Minisztérium |
| Szépségszalon, fodrász, kozmetika, tetoválás, piercing | Egészségügyi működési engedély | DSP |
| Egészségügyi ellátás (rendelő, fogászat) | Működési engedély + szakmai kamarai jóváhagyás | DSP + Colegiul Medicilor |
| Gyógyszertár, gyógyszer-forgalmazás | Működési engedély | Egészségügyi Minisztérium + Colegiul Farmaciștilor |
| Orvostechnikai eszköz forgalmazása, karbantartása | Működési jóváhagyás (aviz de funcționare) | ANMDMR |
| Magánoktatás (óvoda, after-school, autósiskola) | Szakhatósági engedély + egészségügyi jóváhagyás | szakminisztérium / ARR + DSP |
| Közúti fuvarozás (2,5 t felett), személyszállítás | ARR közösségi licenc + járművenkénti másolat | ARR (Autoritatea Rutieră Română) |
| Taxi, bérelt sofőrös autó (transport alternativ) | ATA-engedély + sofőr-atesztát | ARR + polgármesteri hivatal |
| Autószerviz, mosó, nyomda, hulladékkezelés, DDD (fertőtlenítés, rovar- és rágcsálóirtás) | Környezetvédelmi engedély (autorizație de mediu – határozatlan idejű, de évente vízumoltatni kell) | APM (Környezetvédelmi Ügynökség) |
| Építőipar | Építési engedély + tűzvédelmi engedély/negație | Polgármesteri hivatal, ISU |
| Villamos-/gázszerelés, energetika | ANRE-engedély | ANRE |
| Könyvelés, könyvvizsgálat, adótanácsadás | Kamarai engedély/vízum | CECCAR / CCF / CAFR |
Az SSM/ITM nem „engedély”
A munkahelyi egészség és biztonság (SSM, sănătate și securitate în muncă) nem egy kiadott engedély, hanem törvényi kötelezettség, amit a nyilatkozatban vállalsz: amint alkalmazottad van, SSM-felmérést, oktatást és belső dokumentációt kell vezetned (gyakran külön SSM-szolgáltatóval). Az ITM (Inspecția Muncii, munkaügyi felügyelőség) ezt ellenőrzi – a munkaviszonyt is hozzá jelented be (REGES). Az SSM hiánya 5.000–10.000 lej bírság.
Szabályozott szakmák (profesii liberale)
Egyes szakmák nem PFA-ként vagy sima cégként, hanem a szakmai kamarán keresztül gyakorolhatók: ügyvéd, közjegyző, végrehajtó, orvos, gyógyszerész, pszichológus, építész, könyvelő/könyvvizsgáló, adótanácsadó. Ezeknél a kamarai tagság és a szabadfoglalkozás engedélye (autorizație de liberă practică) kell, saját nyilvántartással.
Bírságok, ha engedély nélkül működsz
Az engedély nélküli működés bírságai magasak: az ISU-engedély vagy a negație hiánya a súlyosságtól függően akár 100.000 lejig terjedhet, a tevékenység leállításával és a helyiség kiürítésével. A DSP/DSVSA engedély hiánya 10.000–50.000 lej és azonnali bezárás. Az SSM hiánya 5.000–10.000 lej.
Hasznos hivatalos oldalak
- onrc.ro: az „activități desfășurate sub condiție” (feltételhez kötött CAEN-kódok) hivatalos listája: itt ellenőrizd, kell-e előzetes engedély
- edirect.e-guvernare.ro: az egyablakos ügyintézés, sok engedély elektronikusan
- ansvsa.ro (DSVSA), turism.gov.ro (klasszifikáció), igsu.ro (ISU), arr.ro (fuvarozás), anre.ro (energetika)
- a helyi polgármesteri hivatal honlapja – a működési engedély helyi eljárása és díja
A kifüggesztési kötelezettségek rétegesen épülnek egymásra. Az alsó szint mindenkire vonatkozik, akinek van fizikai munkahelye – akkor is, ha csak egy iroda, és soha nem lép be hozzád ügyfél. Efölé jönnek a rétegek aszerint, hogy fogadsz-e vevőt, árulsz-e élelmiszert, adsz-e szállást.
- „Dohányozni tilos” jelzés (349/2002. törvény 3. és 5. cikk): minden zárt munkahelyi térben tilos a dohányzás: irodában, csarnokban, raktárban, folyosón, mosdóban, liften, zárt erkélyen. A cégnek írásban is szabályoznia kell a dohányzást (tűzvédelmi szempontból), és a belső szabályzatba (ROI) be kell tenni, hogy a megszegése fegyelmi vétség – ha ez kimarad a ROI-ból, az ITM téged bírságol.
- Biztonsági jelzések (semnalizare de securitate) (971/2006. kormányhatározat): tiltó, figyelmeztető, kötelező, elsősegély- és menekülési jelek – a kockázatértékelésed alapján kell kiválasztani őket. Ha egy kockázat nem szüntethető meg műszakilag, jelezni kell.
- Evakuációs terv (163/2007. belügyminiszteri rendelet) jól látható helyen, és a menekülési útvonalak jelölése (az útvonalakat szabadon és tisztán kell tartani).
- Gépek, berendezések használati utasítása (319/2006. törvény 13. cikk) a munkahelyen kifüggesztve.
- Belső szabályzat (ROI) (53/2003. Munka Törvénykönyve 241–246. cikk) – ha van alkalmazottad, a tartalmát ismertetni kell; a kivonat kifüggesztése bevett gyakorlat.
- Hatósági ellenőrzési napló (RUC) (252/2003. törvény): nem kifüggesztendő, de a helyszínen kell tartani, és az ellenőr kérésére elő kell adni.
- Tűzvédelmi engedély (ISU) (307/2006. törvény): ha a helyiségedre kötelező, de nincs meg, ki kell tenned a „Ez a helyiség tűzvédelmi engedély nélkül működik” feliratot.
Mi számít zárt munkahelyi térnek?
Minden olyan tér, aminek van teteje/mennyezete és legalább két fala van – akár ideiglenes, akár állandó. Ha egy lakótér egy részében gazdasági tevékenységet folytatsz, az a rész munkahellyé válik, és ott is tilos a dohányzás.
Ki bírságol?
A dohányzásért a helyi rendőrség vagy a belügyi szervek (rendőrség, csendőrség, ISU) bírságolják a dohányzót ÉS a céget is. Az ITM külön bírságol, ha a belső szabályzatban nincs benne a dohányzás fegyelmi következménye. A biztonsági jelzések és az evakuációs terv hiánya munkavédelmi (SSM) szabálysértés – az ITM-nél jellemzően 5.000–10.000 lej.
Így néznek ki a hivatalos ANPC-minták
- a tevékenység megkezdése előtt legalább 30 nappal add be a kérelmet a hivatal kereskedelmi engedélyekért felelős osztályán (sok helyen már online is lehet)
- kelleni fog: a helyiség jogcíme (tulajdon, bérlet, comodat), a cégkivonat, és tevékenységtől függően más engedélyek (DSP, DSVSA, ISU, környezetvédelem)
- a díjat a helyi adókról szóló önkormányzati rendelet szabja meg
- a kiadott engedélyt jól láthatóan ki kell tenned az üzletben
- ha megszünteted a tevékenységet, 30 napon belül írásban kérned kell az engedély törlését
- Klasszifikációs plaketta (csillag/margaréta) az épület külsején, a turisták számára jól látható helyen
- 30×30 cm-es matrica a bejárati ajtón: a Turisztikai Minisztérium jelzésével, az egység típusával (panzió, hotel, villa) és kategóriájával
- a klasszifikációs bizonyítvány (certificat de clasificare) a recepción, kérésre bemutatva
- telefonszámok jól látható helyen: a cégvezetés, a megyei fogyasztóvédelmi biztosság (az ANPC megyei szerve, régi nevén OPC) és a Turisztikai Minisztérium illetékes igazgatósága – hogy a turista panaszt tehessen
- a szolgáltatások árlistája (szoba-árak, kiegészítő szolgáltatások)
A GDPR (általános adatvédelmi rendelet) minden cégre vonatkozik, amelyik személyes adatot kezel – és ezt szinte lehetetlen elkerülni: az ügyfél neve egy számlán, egy telefonszám, egy e-mail-cím, az alkalmazottad adatai, a bolti kamera felvétele mind az. Egy kis cégnek ugyanakkor nem kell adatvédelmi bürokráciát építenie – néhány, egyszer rendesen megcsinált alapdolog elég.
- Adatkezelési tájékoztató: egy érthető dokumentum: milyen adatot, miért, meddig kezelsz, és milyen jogai vannak az érintettnek. Tedd ki a weboldaladra, és legyen elérhető az ügyfeleknek is.
- Hírlevél csak valódi hozzájárulással: előre kipipált négyzet tilos; minden levélben legyen leiratkozás. Meglévő vásárlónak hasonló termékről küldhetsz értesítést hozzájárulás nélkül is, de a leiratkozási lehetőség ott is kötelező.
- Kamera esetén: piktogram + rövid tájékoztató a bejáratnál („Kamerával megfigyelt terület”), a felvételeket észszerű ideig (jellemzően max. 30 nap) tárold, és csak vagyonvédelmi célra használd. Az alkalmazottak folyamatos, öncélú megfigyelése tilos.
- Cookie-tájékoztató a weboldalra – ha statisztikai vagy marketing-sütiket használsz, előzetes hozzájárulás kell (banner); a működéshez szükséges sütikhez nem.
- Egyszerű adatkezelési nyilvántartás (evidența activităților de prelucrare) – egy táblázat: milyen adatkör, milyen célra, meddig, ki fér hozzá. Ellenőrzéskor rendszerint ez az első, amit kérnek.
- Adatfeldolgozói viszonyok rendezése: aki a te nevedben kezel adatot (könyvelő a bérszámfejtéshez, webtárhely-szolgáltató, hírlevélküldő), azzal legyen adatfeldolgozási megállapodás (a legtöbb szolgáltatónál ez kész sablon, csak el kell fogadni).
- Ne tárolj feleslegesen: ami már nem kell és törvény sem írja elő az őrzését, azt töröld.
A cégbejegyzés a cég nevét viszi be a cégjegyzékbe, a domainregisztráció a webcímet foglalja le. A márkanevet egyik sem védi. Ha valaki jövő hónapban ugyanazzal a névvel nyit egy konkurens boltot vagy webshopot, akkor tudsz fellépni ellene, ha a név védjegyként a nevedre van bejegyezve.
A védjegy egy jel – szó, ábra, forma, hang –, amelyről a vevő felismeri, hogy az áru vagy a szolgáltatás tőled származik. A bejegyzéssel kizárólagos jogot kapsz rá: te használhatod, és megtilthatod másnak, hogy azonos vagy összetéveszthetően hasonló jelet használjon hasonló árura.
- Mit – pontosan melyik jelet: a szót, a logót, vagy mindkettőt külön-külön.
- Mire – melyik Nizzai osztályokra. (A Nizzai osztályozás nemzetközi lista: 45 csoportba sorolja az összes árut és szolgáltatást.) Ami nincs a listán, arra nincs oltalom.
- Hol – Románia (OSIM), az EU (EUIPO), vagy további országok (Madridi rendszer).
- Meddig – 10 év a bejelentés napjától, utána 10 évente megújítható.
- OSIM – nemzeti védjegy, Románia területére. Ez az alap, és a legolcsóbb.
- EUIPO (Alicante) – uniós védjegy, egyetlen bejelentéssel mind a 27 tagállamra.
- WIPO, Madridi rendszer – a meglévő román vagy uniós védjegyre építve további országokra terjeszthető ki. A bejelentés az OSIM-on keresztül megy, a díjak egy része svájci frankban, a WIPO-nak fizetendő.
- Rád nézve jó: ha senki nem szólal fel, a bejelentésed akkor is átmehet, ha van hasonló korábbi védjegy.
- Rád nézve rossz: a bejegyzett védjegy nem jelenti azt, hogy a jel biztosan szabad volt – évekkel később is támadható, ha egy korábbi jogosult fellép. A keresést tehát neked kell elvégezned, a bejelentés előtt.
| Díjtétel | Szóvédjegy (csak szöveg) | Ábrás/kombinált fekete-fehér | Ábrás/kombinált színes |
|---|---|---|---|
| Bejelentés | 51 lej | 51 lej | 51 lej |
| Közzététel | 152 lej | 152 lej | 508 lej |
| Érdemi vizsgálat (1 osztály) | 559 lej | 711 lej | 1.117 lej |
| Ennyit fizetsz a beadáskor | 762 lej | 914 lej | 1.676 lej |
| Lajstromozási okirat (a végén) | 254 lej | 254 lej | 254 lej |
| Összesen, 1 osztályra | 1.016 lej | 1.168 lej | 1.930 lej |
| Minden további osztály | +254 lej | +254 lej | +254 lej |
| Megújítás 10 év múlva (1 osztály) | 864 lej | 1.016 lej | 1.422 lej |
A megújítási díj tartalmazza az új okirat kiállítását is. Ha lekésed, a lejárattól számított 6 hónapon belül még pótolható, de a díj 50%-kal emelt. További tételek: felszólalás vizsgálata 305 lej (1 osztály), fellebbezés az elutasítás ellen 762 lej, a jogosult nevének vagy címének átvezetése 127 lej, jogátruházás bejegyzése 508 lej. Romániában nincs online kedvezmény és nincs kkv-kedvezmény sem.
- Csak romániai vevők, fizikai bolt vagy helyi szolgáltatás → OSIM. Nem éri meg négyszer annyit fizetni olyan országokért, ahol nem árulsz.
- Webshop, ami az EU-ba is szállít, vagy exportterv 1–2 éven belül → EUIPO. Egy uniós bejelentés országonként kb. 31 euróba kerül; utólag 5–6 nemzeti bejelentés ennek a többszörösébe.
- Magyarországi vevők is → ez már uniós kérdés: a román védjegy Magyarországon nem véd. Vagy EUIPO, vagy külön magyar bejelentés.
- Bizonytalan vagy → kezdd az OSIM-mal. A román bejelentés napjától számított 6 hónapon belül uniós bejelentést tehetsz a korábbi román bejelentési nappal (elsőbbség), vagyis a döntést fél évvel elhalaszthatod.
A bejegyzés attól ér valamit, hogy mit tudsz vele elintézni, amikor valaki a nevedet használja.
Ugyanaz a szó három helyen szerepelhet, és mindhárom helyen más szabály szerint dől el, hogy a tiéd-e.
- Először keress – TMview, ONRC, ROTLD, egy közönséges webes keresés. Ingyenes, és nagyjából fél óra.
- Foglald a domaint azonnal, amint eldöntötted a nevet. Ez a legolcsóbb és a leggyorsabban elveszíthető elem: a .ro domaint bárki elviheti előled percek alatt.
- A védjegybejelentés mehet párhuzamosan – nem kell megvárni a domaint vagy a cégbejegyzést. Az oltalom a bejelentés napjától él, nem a cégbejegyzéstől.
Hivatalos felületek: OSIM online bejelentés · TMview – ingyenes védjegykereső · TMclass – áru- és szolgáltatáslista · EUIPO · ROTLD – .ro domain
A RO e-Transport a közúti áruszállítás állami nyomonkövetési rendszere (OUG 41/2022). Bizonyos szállítmányokat a fuvar megkezdése előtt be kell jelentened, amire a rendszer egy egyedi UIT-kódot ad (a fuvar azonosítója, amit a fuvarlevélre is rá kell írni) – enélkül a jármű nem indulhat el. Nem minden fuvarra vonatkozik: küszöbök döntik el.
- a jármű megengedett össztömege legalább 2,5 tonna,
- a rakomány legalább 500 kg össztömegű vagy több mint 10.000 lej értékű, és
- az áru legalább egy bejelentésköteles tételhez tartozik.
Ha bármelyik hiányzik, nem kell jelenteni.
Belföldi fuvarnál csak ezek a magas adókockázatú árucsoportok (KN/CN-kód szerint) jelentéskötelesek:
- ehető zöldségek, növények, gyökerek (0701–0714)
- ehető gyümölcsök, citrus- és dinnyehéj (0801–0814)
- italok, szeszes folyadékok, ecet (2201–2208)
- só, kén, föld, kő, gipsz, mész, cement (2505, 2517)
- kötött/hurkolt ruházati cikkek (6101–6117)
- nem kötött ruházati cikkek (6201–6212, 6214–6217)
- lábbeli, lábszárvédő és alkatrészeik (6401–6405)
- öntöttvas, vas és acél (7213, 7214)
Vegyes rakomány
Ha egy járművön kockázatos és nem kockázatos árut is szállítasz, vagy nem egyértelmű a besorolás, a teljes rakományt jelenteni kell.
Hogyan adod be?
Az ANAF felületén (SPV-vel), vagy egy számlázó/fuvarprogramon keresztül, amely csatlakozik az e-Transport API-hoz – így néhány kattintással generálható az UIT-kód. A bejelentéshez kell a feladó/címzett, a rakomány (KN-kód, súly, érték), a jármű rendszáma és az útvonal.
A gyakorlati menet: a bejelentés után a rendszer megadja a 36 karakteres UIT-kódot. A sofőr induláskor beírja a kódot az e-Transport appba (vagy a flotta GPS-rendszerébe), és aktiválja a követést. Az app a teljes úton küldi a koordinátákat az ANAF-nak. A célállomáson, a kirakodás után a kód inaktívvá válik: nem használható újra.
Nagyobb flottánál érdemes olyan GPS-megoldást használni, amely automatikusan társítja az UIT-kódot a járműhöz és magától indítja/állítja a követést, hogy ne a sofőr kézi lépésén múljon.
Alkalmazottat felvenni több lépésből áll, és minden alábbi pontnak már az első munkanap előtt készen kell lennie – ezért kezdd 1-2 héttel a tervezett munkakezdés előtt.
Mikroadós akarsz lenni? Akkor ez határidős is: az alapítástól számított 90 napon belül kell az első alkalmazott vagy mandátumszerződés – részletek az adó-fejezetben.
Miért kötelező és mi a célja?
A vizsgálat azt méri fel, hogy az alkalmazott egészségileg alkalmas-e az adott munkakörhöz. Védi a munkavállalót (egészségkárosodástól) és téged is (felelősségtől). A Munka Törvénykönyve szerint orvosi alkalmassági igazolás nélkül a munkaszerződés semmis (27. cikk) – nincs munkaviszony, nincs szolgálati idő, plusz 1.500–3.000 lej bírság.
Milyen vizsgálatok kellenek? – munkakörönként más
A 355/2007. kormányhatározat 1. melléklete külön „lapokat” (fișe) tartalmaz kockázati tényezőnként (vegyi anyagok, zaj, por, rezgés, biológiai ágensek stb.) és foglalkozásonként – ezek írják elő pontosan, mit kell vizsgálni és milyen gyakran. A leggyakoribb esetek:
| Munkakör / kockázat | A szokásos vizsgálatok |
|---|---|
| Irodai munka, képernyő előtt napi 4 óra felett | általános klinikai vizsgálat, szemészet (látásélesség, látótér, színlátás – viziotest), EKG |
| Élelmiszer, vendéglátás (szakács, konyhai személyzet, pincér, pék, eladó) | klinikai vizsgálat, EKG, székletminta-vizsgálat (coprocultură, coproparazitologic), egyes esetekben torok-/orrváladék (exsudat faringian) |
| Hivatásos gépjárművezető, sofőr | klinikai vizsgálat, EKG, pszichológiai vizsgálat, audiogram, szemészet, vércukor |
| Magasban végzett munka | klinikai vizsgálat, neurológiai és egyensúly-vizsgálat, EKG, szemészet, pszichológiai vizsgálat |
| Zajos környezet (gyártás, építőipar, faipar) | klinikai vizsgálat, audiogram (halláspróba), a zajszinttől függő gyakorisággal |
| Por, füst, vegyi anyagok, festék, oldószer | klinikai vizsgálat, spirometria (légzésfunkció: CV, VEMS), mellkasröntgen, célzott laborvizsgálatok |
| Vagyonőr, biztonsági személyzet | klinikai vizsgálat, audiogram, szemészet, vércukor, EKG, pszichológiai vizsgálat |
| Egészségügyi dolgozó | klinikai vizsgálat + fertőzési markerek (HBs-antigén, anti-HCV, HIV) |
| Oktatás (tanár, óvónő, bölcsődei dolgozó) | klinikai vizsgálat, székletminta-vizsgálat (kisgyermekekkel dolgozóknál), a munkaorvos kérésére pszichiátriai vizsgálat |
A táblázat tájékoztató: a pontos listát mindig a munkaorvos állítja össze a munkakör és a kockázatok alapján, és további vizsgálatokat is elrendelhet, ha indokoltnak látja.
Az alkalmassági lap (fișa de aptitudine) és a négy lehetséges eredmény
A vizsgálat végén a munkaorvos – és csak ő, a háziorvos igazolása nem helyettesíti – kiállítja az alkalmassági lapot két példányban (egy neked, egy az alkalmazottnak). Négyféle következtetés lehet:
- alkalmas (apt) – dolgozhat, korlátozás nélkül
- feltételesen alkalmas (apt condiționat) – dolgozhat, de betartandó orvosi ajánlásokkal (pl. nem emelhet nehezet, nem dolgozhat magasban, plusz szünetek a képernyős munkához)
- átmenetileg alkalmatlan (inapt temporar) – egy múló betegség miatt, újraértékelésig
- alkalmatlan az adott munkakörre (inapt) – ilyenkor kötelességed lehetőség szerint másik, összeegyeztethető munkakört keresni; ha nincs vagy elutasítja, a szerződés megszüntethető
Mikor kell megismételni?
- Időszakos vizsgálat (control periodic): minden alkalmazottnak kötelező. A gyakoriságot az 1. melléklet lapjai adják meg – az alkalmassági lap általában 1 évig érvényes, kockázatosabb munkaköröknél 6, néha 3 hónapig. Két vizsgálat közt maximum 12 hónap telhet el.
- Beilleszkedési vizsgálat (de adaptare): az új munkahelyen töltött első időszak után, ha a munkaorvos indokoltnak látja.
- Munkába visszatéréskor (la reluarea activității): 90 napnál hosszabb betegszabadság vagy ismételt hiányzások után, illetve munkahelyi baleset után.
- Munkakör-változáskor, áthelyezéskor, más munkapontra kerüléskor.
Különleges felügyelet (supraveghere specială)
Egyes csoportoknál a munkaorvos külön odafigyeléssel értékel: 15–18 év közötti fiatalok, 60 év felettiek, várandós nők, fogyatékossággal élők, alkohol- vagy drogfüggők, balkezesek, féllátásúak. Éjszakai műszakban dolgozóknak ingyenes vizsgálat jár munkába állás előtt és időszakosan; ha az éjszakai munkával összefüggő panasz merül fel, nappali munkára kell áthelyezni őket.
Amit nem szabad
Felvételkor nem kérhetsz terhességi tesztet, és nem kérhetsz olyan vizsgálatot, ami nem függ össze a munkakörrel. Az egészségügyi dossziét (dosar medical) nem te őrzöd, hanem a munkaorvosi szolgáltató; nálad az alkalmassági lapok és a kockázatos munkahelyek listája marad. Rákkeltő vagy mutagén anyagoknak kitett dolgozók dossziéját az expozíció megszűnése után még 40 évig őrzik.
Miért kötelező és mi a célja?
A REGES a korábbi REVISAL utódja. 2026. január 1-jétől minden munkáltatónak kötelezően ezt a rendszert kell használnia a munkaügyi adatok bejelentésére. Ez egy teljesen digitális rendszer a munkaviszonyok, munkaszerződések és szerződésmódosítások valós idejű nyilvántartására, a Munkaügyi Felügyelőség (ITM – Inspecția Muncii) által üzemeltetett központi platformon.
Bejelentési határidők 2026-tól
| Esemény | Határidő |
|---|---|
| Munkaszerződés megkötése vagy megszűnése | Legkésőbb a munkakezdés előtti napon / a megszűnés napján |
| Munkaszerződés módosítása (kivéve bér és személyi adatok) | Legkésőbb a módosítás előtti napon |
| Munkáltató vagy alkalmazott személyi adatainak módosítása | 3 munkanap a változástól |
| Bérmódosítás | 20 munkanap a változástól |
| Kiküldetés (detașare) bel- vagy külföldre | Legkésőbb a kiküldetés előtti napon |
| Munkaszerződés felfüggesztése (kivéve igazolatlan hiányzás) | Legkésőbb a felfüggesztés előtti napon |
| Felfüggesztés igazolatlan hiányzás miatt | 3 munkanap a felfüggesztéstől |
| Táppénz miatti felfüggesztés | 3 munkanap a táppénz-igazolás beérkezésétől |
Hogyan működik?
A munkáltatónak először létre kell hoznia egy felhasználói fiókot, majd hozzá kell adnia a céget a rendszerbe a CUI és az alapító okirat adataival. Ezután minden munkaszerződést és szerződésmódosítást elektronikusan kell feltölteni. A rendszer egyik legnagyobb előnye, hogy a munkavállalók is hozzáférést kapnak a saját adataikhoz egy különálló portálon keresztül (portal.reges.inspectiamuncii.ro) – valós időben látják a szerződésüket, béremeléseket, bónuszokat, juttatásokat, munkaidő-változásokat.
Határozott idejű szerződésnél rövidebb
- 3 hónapnál rövidebb szerződés → max. 5 munkanap
- 3–6 hónap → max. 15 munkanap
- 6 hónapnál hosszabb → max. 30 munkanap
- 6 hónapnál hosszabb, vezetői munkakör → max. 45 munkanap
Amit nem tehetsz meg
Ugyanannál a munkavállalónál ugyanarra a munkakörre csak egyszer köthetsz ki próbaidőt – nem lehet a lejártakor „újraindítani”. A próbaidő alatt a munkavállalónak minden joga megvan: teljes fizetés, szabadság, munkaidő-védelem, a munkaszerződés, a belső szabályzat és a kollektív szerződés minden rendelkezése. És bár indoklás nem kell, ha bizonyíthatóan diszkriminatív okból szüntetted meg (pl. várandósság miatt), az jogellenes és szankcionálható.
- Munkakör megszüntetése (a személytől független ok): a munkakörnek ténylegesen és véglegesen meg kell szűnnie – nem hozhatod létre ugyanazt a munkakört más néven, hogy mást vegyél fel rá.
- Fegyelmi ok: kötelező az előzetes fegyelmi vizsgálat (cercetare disciplinară) – írásbeli meghívó, meghallgatás, védekezés joga. E nélkül a fegyelmi elbocsátás automatikusan semmis, még akkor is, ha a munkavállaló tényleg hibázott.
Miért kötelező és mi a célja?
A munkáltatónak együtt kell működnie egy szakosított munkavédelmi céggel (firmă specializată în SSM – Securitate și Sănătate în Muncă). Ez a cég készíti el és tartja naprakészen a munkavédelmi dokumentációt, végzi el a munkahelyi kockázatelemzést (evaluarea riscurilor), és tartja meg a balesetvédelmi oktatásokat (instruire). A megelőzési-védelmi tevékenység megszervezésének elmulasztása 3.500–7.000 lej bírsággal jár a 319/2006. törvény 8. cikke szerint; a kockázatértékelés és a megelőzési terv hiánya pedig 5.000–10.000 lej-jel, a 13. cikk b) és c) pontja alapján.
Mit tartalmaz a munkavédelmi dokumentáció?
- munkahelyi kockázatelemzés (fișa de evaluare a riscurilor)
- egyéni védőeszközök listája (echipamente de protecție individuală – EPI)
- balesetvédelmi oktatás nyilvántartása (registrul de instruire)
- munkahelyi balesetek nyilvántartása (registrul de evidență a accidentelor de muncă)
- veszélyes tevékenységek leírása
Ezeket ellenőrzéskor be kell tudni mutatni az ITM-nek.
Költség: a díj a kockázati szinttől függ – irodai munkánál alacsonyabb, építőiparban, gyártásban vagy más magas kockázatú tevékenységnél magasabb. Kérj ajánlatot több szolgáltatótól. A szerződést évente meg kell újítani, vagy hosszabb időszakra is köthető.
Személyi dosszié (dosar personal)
A munkavállaló személyi dossziéjának tartalmaznia kell minden munkaügyi dokumentumot. Kötelező dokumentumok:
- egyéni munkaszerződés (contract individual de muncă) és minden módosítása
- személyi igazolvány másolat
- végzettséget igazoló dokumentumok másolata
- munkaorvosi igazolás
- balesetvédelmi oktatások nyilvántartása
- fizetési bizonylatok, szabadságolási nyilvántartás
- fegyelmi intézkedések (ha vannak)
- GDPR-os beleegyező nyilatkozat
Ezeket a cég székhelyén kell megőrizni zárt szekrényben, hogy biztosítsák az adatvédelmet. Munkaügyi ellenőrzéskor az ITM ellenőrzi, hogy minden alkalmazottnak van-e rendezett személyi dossziéja. Ha a személyi dossziékat nem tartod a székhelyen, a bírság 3.000–6.000 lej (HG 295/2025, 9. cikk (5) bekezdés); ha a másolatok vagy a szolgálati idő igazolásának kiadását tagadod meg vagy késlelteted, 3.000–5.000 lej.
Belső szabályzat (ROI)
A ROI egy kötelező belső dokumentum, amely tartalmazza: a munkaidőt (program de lucru: mikor kezdődik és végződik a munkanap, ebédszünet), a szabadságolási rendet (cum se solicită concediile), a munkahelyi magatartási szabályokat (regulile de conduită: öltözködési kód, mobiltelefon-használat, dohányzás), valamint a fegyelmezési eljárás menetét (procedura disciplinară).
A szabályzatot írásban kell kidolgozni (jogi tanácsadó vagy könyvelő segítségével, sok könyvelőcég ingyenesen vagy kis díjért elkészíti). Minden alkalmazottnak át kell adni egy példányt munkába álláskor, és alá kell írnia, hogy megismerte és elfogadta. A ROI-t ki kell függeszteni a munkahelyen, jól látható helyen. A Munka Törvénykönyve a hiányára nem ír elő közvetlen bírságot: az ITM intézkedést (măsură) ad ki határidővel, és ha azt nem teljesíted, az intézkedés be nem tartásáért jár bírság, 5.000–10.000 lej.
Mi változott 2026-tól?
| Jellemző | 2025-ig | 2026-tól |
|---|---|---|
| Bejelentési küszöb | Legalább 5 alkalmazott a telephelyen | Legalább 1 alkalmazott a telephelyen |
| Új telephely bejelentése | 30 nap | 30 nap a létrehozástól |
| Már működő telephelyek | Nem kellett (5 fő alatt) | 2026. január 31-ig kellett bejelenteni |
Miért fontos ez?
A bérjövedelemből származó személyi jövedelemadó 65%-a annak a településnek a költségvetésébe kerül, ahol a munkavállaló ténylegesen dolgozik; további 15% a megyéhez jut. Ha a telephely nincs bejelentve, ezek az összegek a cég székhelyének városába és megyéjébe folynak. A változás célja, hogy a kisebb települések – ahol irodák, fiókok, boltok működnek 1–4 alkalmazottal – megkapják a nekik járó adóbevételt.
Egy településen több telephely: a „kijelölt másodlagos székhely” (2026. jún. 30.)
Ha egy cégnek ugyanabban a településben (UAT) több bér-fizető telephelye van, 2026-tól nem kell mindegyiket külön adószámmal kezelni. Az 6/2026. kormányrendelet bevezette a kijelölt másodlagos székhely (sediu secundar desemnat) fogalmát: a cég kijelöl egyet, és azon az adószámon vallja be az összes helyi telephely bérjövedelem-adóját. Ha a telephelyek a székhellyel azonos településen vannak, akár a cég saját adószáma is használható – ilyenkor külön regisztráció sem kell. A határidő 2026. június 30. volt: az ANAF-ot a 060-as nyomtatványon kellett értesíteni a kijelölt székhelyről; a többi felesleges adószámot az ANAF hivatalból törli. Ha ez elmaradt, egyeztess mielőbb a könyvelőddel: a határidő lejártával a mulasztás már bírságolható.
| Szabálysértés | Korábbi bírság | Új bírság (2026-tól) |
|---|---|---|
| Munkaszerződés nélküli foglalkoztatás | 20.000 lej/fő (max. 200.000 lej) | 40.000 lej/fő (max. 1.000.000 lej) |
Ha egy ellenőrzés során 3 bejelentetlen dolgozót találnak, a bírság: 3 × 40.000 = 120.000 lej. Ráadásul utólag be kell fizetni az el nem számolt járulékokat is.
| Nap | 2026. február előtt | 2026. február – 2027. december |
|---|---|---|
| 1. nap | Munkáltató fizeti | Biztosított viseli (nincs térítés) |
| 2–6. nap | Munkáltató fizeti | Munkáltató fizeti |
| 7. naptól | FNUASS fizeti | FNUASS fizeti |
Sávos térítés (141/2025. törvény, 2025. augusztus 1-től): a szokásos betegségnél és a munkán kívüli balesetnél (tehát nem a különleges kategóriáknál) a térítés a betegség hosszától függ: 55% legfeljebb 7 napos, 65% 8–14 napos, 75% 15 napnál hosszabb keresőképtelenségnél.
Példa: egy alkalmazott 2026. március 10-től 17-ig (8 nap) betegállományba kerül. Az 1. napra (márc. 10.) nem kap térítést. A 2–6. napot (márc. 11–15.) a munkáltató fizeti. A 7–8. napot (márc. 16–17.) az Egészségbiztosítási Alap téríti.
Ez a csökkentés nem érinti a biztosítási jogviszonyt és a szolgálati időt – az első, nem fizetett nap is beleszámít a biztosítási időbe, és az egészségbiztosítási jogosultság megmarad.
Három szabályos út van, és mindegyiknek megvan a maga szabálya:
| Időszak | Osztalékadó | Változás |
|---|---|---|
| 2023 előtt | 5% | – |
| 2023–2024 | 8% | +3% |
| 2025 | 10% | +2% |
| 2026-tól | 16% | +6% |
Ha a céged 100.000 lej osztalékot szavaz meg (oszt) 2025-ben, a levont adó 10.000 lej – kézhez kapsz 90.000 lejt, akkor is, ha a kifizetés átcsúszik 2026-ra. Ugyanez 2026-ban megszavazva: a levont adó 16.000 lej, kézhez kapsz 84.000 lejt. A különbség: 6.000 lej minden 100.000 lej osztalék után.
CASS az osztalék után – személyes bevallási kötelezettség
Az osztalék után fizetett adón (16%) felül egészségügyi járulékot (CASS) is fizetned kell, ha az éves osztalékod meghalad egy bizonyos küszöböt. A CASS-t nem a cég vonja le: neked kell bevallani és megfizetni az egységes adóbevallásban (D212).
| Éves osztalék (és egyéb passzív jövedelem) | CASS fizetési kötelezettség 2026-ban |
|---|---|
| 24.300 lej alatt (6 minimálbér) | 0 lej – nem kell fizetni |
| 24.300 – 48.600 lej között | 2.430 lej (24.300 × 10%) |
| 48.600 – 97.200 lej között | 4.860 lej (48.600 × 10%) |
| 97.200 lej felett (24 minimálbér) | 9.720 lej (97.200 × 10%) |
A plafonok számításához a január 1-jei minimálbért használják (2026-ban: 4.050 lej). Az osztalékot, a banki kamatokat, a pénzügyi befektetések hozamát és egyéb passzív jövedelmeket össze kell adni a plafon megállapításához.
Osztalékfizetési korlátozások (239/2025. törvény)
Az osztalék kifizetéséhez nem elég, hogy az adott évben nyereséges legyen a cég – két további feltételnek is meg kell felelni:
| Helyzet | Szabály |
|---|---|
| Tárgyévi nyereség, de korábbi évekről áthozott veszteség | Osztalék csak a törvényes tartalék képzése, az áthozott veszteség fedezése és az alapító okirat szerinti tartalékok képzése után fizethető |
| Nettó eszközérték a jegyzett tőke 50%-a alatt | Osztalék (beleértve az osztalékelőleget is) csak a nettó eszközérték helyreállítása után fizethető |
Áthozott veszteség – példa: a Kft. 2025-ben 80.000 lej nyereséget ért el, de 2024-ből 30.000 lej veszteséget hozott át. A törvényes tartalékba 5%-ot (4.000 lej) kell tenni. Osztalékként csak 80.000 − 30.000 − 4.000 = 46.000 lej fizethető ki, nem a teljes 80.000 lej.
Alacsony nettó eszközérték – példa: egy Kft. törzstőkéje 200 lej, nettó eszközértéke 80 lej (a törzstőke 40%-a). Bár a tárgyévben 25.000 lej nyereséget ért el, osztalékot nem fizethet, amíg a nettó eszközérték legalább 101 lejre (50%+1) nem emelkedik. A nyereséget a veszteségek fedezésére kell fordítani.
Osztalékelőleg és leltározás
Ha a cég a tárgyévi nyereségből fizet osztalékot (osztalékelőleg), és ehhez közbenső éves beszámolót készít, akkor kötelező a leltározás minden ilyen beszámoló előtt.
Szankciók az osztalék- és hitelszabályok megsértéséért
| Szabálysértés | Bírság | Megjegyzés |
|---|---|---|
| Szabálytalan osztalék vagy hitel-visszafizetés | 10.000 – 200.000 lej | Akár 1 lej visszafizetése is büntetendő |
| Nettó eszközérték nem helyreállítva | 10.000 – 200.000 lej | Ha a következő év végéig nem történik |
| Tagi hitel nem konvertálva tőkévé | 40.000 – 300.000 lej | Ha 2 éven belül nem történik meg |
Tagi kölcsön – készpénzben tilos!
Tulajdonos → társaság kölcsön (împrumut de la asociat către societate): ha a tulajdonos pénzt akar kölcsönadni a társaságnak, nem viheti be készpénzben a pénztárba. Kötelező a tulajdonos személyes bankszámlájáról átutalni a cég bankszámlájára. Csak ezután lehet a pénzt használni – akár készpénzben is kiveheti a cég, de a kölcsön befizetése banki úton kötelező.
Társaság → tulajdonos visszafizetés (restituire împrumut către asociat): ha a cég vissza akarja fizetni a kölcsönt, nem adhatja át készpénzben – kötelező a cég bankszámlájáról átutalni a tulajdonos személyes bankszámlájára.
A szabály oka: a kormány célja a készpénzforgalom csökkentése, az adócsalás elleni küzdelem és a pénzmosás megelőzése. A tagi kölcsönöket gyakran használták a készpénz fehérítésére vagy a bankrendszer elkerülésére, ezért a jogszabály kötelezővé teszi a banki nyomonkövethetőséget.
Új korlátozások 2026-tól (239/2025. törvény, 2025. december 18-tól)
1. Osztalékelőleg fizetése esetén: ha a társaság negyedéves osztalékelőleget fizet, addig nem adhat kölcsönt a tagoknak, részvényeseknek, valamint a kapcsolt személyeknek (persoane afiliate – a számviteli szabályok szerint meghatározva), amíg az éves osztalék-rendezés meg nem történik. A tilalom tehát nemcsak a tulajdonosokra, hanem a családtagokra és más kapcsolt felekre is vonatkozik.
2. Alacsony nettó eszközérték esetén: ha a társaság nettó eszközértéke (activ net) a jegyzett tőke 50%-a alá csökkent, a társaság nem fizetheti vissza a tagoktól vagy kapcsolt személyektől korábban kapott kölcsönöket. Kapcsolt személynek számít például a tag házastársa, szülője, gyermeke – bárki, aki a számviteli szabályok szerint kapcsolt félnek minősül.
- A helyzet: egy Kft. törzstőkéje 200 lej, a 2025-ös mérleg szerint a saját tőke (capitaluri proprii) –40.000 lej – tehát a nettó eszközérték negatív.
- A kölcsönök: 70.000 lej tagi kölcsön az egyedüli tagtól, plusz 10.000 lej egy másik Kft.-től, amelyben ugyanez a személy 20%-nál nagyobb részesedéssel bír – emiatt a két cég kapcsolt félnek számít.
- A következmény: egyetlen lejt sem fizethetnek vissza ezekből a kölcsönökből, amíg a nettó eszközérték legalább +100 lejre nem emelkedik.
- A megoldás: a 70.000 lejes tagi kölcsönből legalább 40.100 lejt törzstőkévé kell konvertálni.
Hogyan működik a gyakorlatban?
Helyes eljárás: a tulajdonos átutalja a pénzt a személyes bankszámlájáról (cont bancar personal) a cég bankszámlájára (cont bancar societate), a transzfer leírásában feltüntetve: „Împrumut asociat conform contract nr. X/dátum”. A kölcsönhöz írásos szerződést (contract de împrumut) kell készíteni, amely tartalmazza az összeget, a lejáratot, a kamatot (ha van) és a visszafizetés módját. A könyvelésben ez a 455-ös számlán jelenik meg (Sume datorate asociaților) – ezt a könyvelőd intézi, neked a szerződés és a banki átutalás a dolgod.
Visszafizetés: a cég a saját bankszámlájáról utalja vissza az összeget a tulajdonos személyes bankszámlájára.
Kamat kérdése
A kölcsön lehet kamatmentes (fără dobândă) – a gyakorlatban a legtöbb tagi kölcsön ilyen, és ez az egyszerűbb megoldás. Nincs olyan szabály, amely a kamatmentes kölcsönre automatikusan adót vetne ki a cégnél; az ANAF viszont a kapcsolt felek közötti ügyleteket a valós tartalmuk szerint minősítheti (227/2015. adótörvénykönyv 11. cikk), ezért dokumentáld a szerződést és a piaci feltételeket. Ha a kölcsön kamatos, a tulajdonosnak adóznia kell a kapott kamat után 10%-os kulccsal (impozit pe veniturile din dobânzi), és a kamat beleszámít a CASS-plafonok alapjába is.
| Helyzet | Minimális törzstőke | Mikor kell emelni? |
|---|---|---|
| Új cég (2026-tól) | 500 lej | Alapításkor |
| Működő cég, árbevétel ≤ 400.000 lej | Maradhat az eddigi | Nem kell emelni |
| Működő cég, árbevétel > 400.000 lej | 5.000 lej | a küszöb átlépését követő üzleti év végéig, legkésőbb 2027. dec. 18. |
Példa: egy Kft. törzstőkéje jelenleg 200 lej. 2025-ben az árbevétele 500.000 lej. A 2025-ös beszámolót 2026-ban készítik el – ekkor derül ki, hogy túllépte a 400.000 lejes határt. A törzstőkét a küszöb átlépését követő üzleti év végéig, vagyis 2026. december 31-ig kell 5.000 lejre emelni (a törvényi végső határidő minden esetben 2027. december 18.). Az emelés történhet készpénz befizetésével vagy a cégnek adott tagi kölcsön törzstőkévé alakításával.
Fontos: az egyszer megemelt törzstőke nem csökkenthető. Ha később az árbevétel 400.000 lej alá esik, a törzstőke akkor is legalább 5.000 lej marad. A törzstőke-emeléshez szükséges alapító okirat módosítás Hivatalos Közlönyben való közzétételi díja 50%-kal csökken, ha a módosítás kizárólag erre irányul és 2026. december 31-ig megtörténik.
Amint az első alkalmazottad (vagy cégként akár te magad, ügyvezetőként) bérért dolgozik, tudnod kell, hogyan épül fel egy bér: mennyit lát a dolgozó, és mennyibe kerül neked. Ez segít reálisan tervezni, és elkerülni a leggyakoribb félreértést (bruttó vagy nettó?).
Személyi kedvezmény (deducere personală)
Kisebb béreknél (a minimálbér + 2.000 lej sávig) a béradó alapja csökken egy személyi kedvezménnyel, ami az eltartottak számától függ – így a nettó valamivel magasabb. 6.050 lej bruttó felett ez nullára csökken.
Étkezési jegy (tichet de masă)
Az étkezési jegy mentes a CAS (25%) és a munkáltatói CAM (2,25%) alól, de a 10% béradó és a 10% CASS terheli – így is olcsóbb, mint ugyanennyi bruttó bér, és a munkáltatónál levonható költség. A maximális névérték 2026-ban 45 lej/munkanap.
Mikor és mit fizetsz be?
A béreket és a levont járulékokat/adót a tárgyhót követő hónap 25-ig kell befizetni és bevallani (D112). Ezt a könyvelőd intézi, de a pénznek nálad kell lennie a hónap végére.
| Időszak | Adómentes összeg | Minimálbér bruttó | Max. bruttó bevétel |
|---|---|---|---|
| 2026. január 1. – június 30. | 300 lej/hó | 4.050 lej | 4.300 lej |
| 2026. július 1. – december 31. | 200 lej/hó | 4.325 lej | 4.600 lej |
Feltételek az adómentességhez
Az adómentes rész csak teljes munkaidős, határozatlan vagy határozott idejű munkaszerződéssel dolgozó alkalmazottaknak jár, akiknek az alapbére pontosan a minimálbér, és a bruttó bevételük (az étkezési/üdülési utalványok nélkül) nem haladja meg a táblázatban szereplő maximumot. Az alapbér nem lehet egyetlen lejjel sem magasabb a minimálbérnél, és év közben nem csökkenthető.
A készpénznek szigorú napi plafonjai vannak – beszállítók, kliensek, alkalmazottak és tulajdonosok felé egyaránt. A plafonokat tilos szétdarabolni több napra vagy több személyre (fragmentálás), és a nap végén a kasszában legfeljebb 50.000 lej lehet.
Pénztárkönyv (kasszakönyv)
A cégnek kötelező vezetnie egy pénztárkönyvet (registru de casă), amelyben minden készpénzmozgást nyilvántart: készpénz bevétel (încasări numerar) és készpénz kiadás (plăți numerar). A pénztárkönyv egyenlege nem lehet negatív – a cég nem adhat ki több készpénzt, mint amennyivel rendelkezik. Minden készpénzmozgásnak rendelkeznie kell bizonylattal (document justificativ): bevételi pénztárbizonylat (chitanță de încasare), kiadási pénztárbizonylat (chitanță de plată), számla, fiskális bon. A pénztárkönyv napi bizonylat: minden nap le kell zárni, két példányban készül, és a záró egyenlegnek egyeznie kell a fiókban lévő tényleges készpénzzel. Az első példány a bizonylatokkal a könyvelésé, a második a tömbben marad.
Készpénzfizetési plafonok
| Tranzakció típusa | Maximum összeg | Jogalap |
|---|---|---|
| Fizetés beszállítónak (furnizor) – általános | 5.000 lej/nap/beszállító | 70/2015. törvény, 3. cikk |
| Összes készpénzfizetés jogi személyek felé – egy napon | 10.000 lej/nap | 70/2015. törvény, 3. cikk |
| Fizetés Cash & Carry áruháznak | 10.000 lej/nap/áruház | 70/2015. törvény, 3. cikk |
| Készpénz átvétele ügyféltől (cég → cég) | 5.000 lej/nap/ügyfél | 70/2015. törvény, 3. cikk |
| Készpénz átvétele magánszemélytől | 10.000 lej/nap/személy | 70/2015. törvény, 4. cikk |
| Fizetés magánszemélynek (cég → magánszemély) | 10.000 lej/nap/személy | 70/2015. törvény, 4. cikk |
| Tranzakció magánszemélyek között | 50.000 lej/tranzakció | 70/2015. törvény, 4¹. cikk |
| Elszámolási előleg munkavállalónak / ügyvezetőnek (avans spre decontare) | 5.000 lej/nap/személy | 70/2015. törvény, 3. cikk (1) e) |
| Maximum pénztárban nap végén (sold casierie) | 50.000 lej | 98/2023. sürgősségi kormányrendelet |
| Osztalék fizetése tulajdonosnak (dividend) | 10.000 lej/nap/személy | 70/2015. törvény, 4. cikk |
Készpénz átvétele ügyféltől – fontos megjegyzés
A készpénzes korlátok különböznek aszerint, hogy a cég cégtől vagy magánszemélytől vesz át készpénzt. Cégtől: a plafon 5.000 lej/nap/ügyfél. Magánszemélytől (persoană fizică), áruk vagy szolgáltatások ellenében: 10.000 lej/nap/személy. Ha egy magánszemély 12.000 lej értékben vásárol, maximum 10.000 lej-t fogadhatsz el készpénzben, a maradék 2.000 lej-t kötelező banki úton (átutalás vagy bankkártya) fizettetni. Ha van POS termináljod, a legegyszerűbb megoldás, hogy az ügyfél kártyával fizessen.
Magánszemélyek közötti tranzakciók: két magánszemély között a plafon 50.000 lej/tranzakció – ez vonatkozik például ingatlan, autó vagy más nagyobb értékű tárgyak adásvételére. Ha az érték meghaladja az 50.000 lej-t, a különbözetet kötelező banki úton fizetni. Ez a plafon NEM vonatkozik a cégek és magánszemélyek közötti tranzakciókra, ahol a 10.000 lej a határ.
Mi a teendő, ha a számla meghaladja a plafont? Két lehetőség: (1) az egész összeget átutalod bankszámlán keresztül (javasolt megoldás), vagy (2) a plafon összegét fizeted készpénzben, a maradékot banki úton (virament bancar sau card).
Maximum a pénztárban 50.000 lej: a nap végén a pénztárban maximum 50.000 lej lehet. Ha több van, a különbözetet 2 munkanapon belül kötelező a bankba befizetni. Ha nem teszed meg, a bírság a többlet 25%-a, de legalább 500 lej.
Így néz ki egy nap – kitöltött példa
Ugyanaz a bolt és ugyanaz a nap, mint a boltos könyv példájában – így látszik, hogyan kapcsolódik a kettő.
14-4-7A
| Nr. | Bizonylat | Mell. | Magyarázat | Bevétel | Kifizetés |
|---|---|---|---|---|---|
| – | – | – | Előző napi záró egyenleg (report) | 1.850,00 | – |
| 1 | Z 1184 | 1 | Napi pénztárgép-zárás – csak a készpénzes rész | 2.310,00 | – |
| 2 | DI 12 | 1 | Készpénzfelvét a bankszámláról | 1.000,00 | – |
| 3 | DP 8 | 1 | Előleg beszerzésre – Kis Anna | – | 300,00 |
| 4 | Chit. 771 | 2 | Pan Trans Kft. – szállítói számla készpénzben | – | 402,00 |
| 5 | FV 3 | 1 | Bankba befizetés | – | 2.000,00 |
| Napi forgalom | 3.310,00 | 2.702,00 | |||
| Záró egyenleg – ennyinek kell lennie a fiókban | 2.458,00 | – |
Illusztratív minta. A pénztárkönyv két példányban készül: az első a bizonylatokkal a könyvelésé, a második a tömbben marad.
A számolás: 1.850,00 + 3.310,00 − 2.702,00 = 2.458,00 lej. Ez lesz a másnapi nyitó egyenleg. DI = befizetési bizonylat (dispoziție de încasare), DP = kifizetési bizonylat (dispoziție de plată), Chit. = nyugta (chitanță), FV = banki befizetési lap (foaie de vărsământ), Mell. = a csatolt bizonylatok száma.
Napi zárás
A pénztárkönyvet naponta le kell zárni: a záró egyenleg = nyitó + bevételek − kiadások. Ennek egyeznie kell a fiókban lévő tényleges készpénzzel. A pénztár egyenlege soha nem lehet negatív: nem adhatsz ki több készpénzt, mint amennyi van.
Készpénzfelvétel a bankból
Ha a céges bankszámláról veszel fel készpénzt a pénztárba, azt dispoziție de încasare rögzíti, és a banki bizonylat igazolja. Fordítva (bankba befizetés) ugyanígy, kifizetési bizonylattal.
Előleg elszámolása (decont de cheltuieli)
Ha készpénz-előleget veszel ki beszerzésre, utólag el kell számolnod a bizonylatokkal (decont). A megmaradt pénzt visszateszed a pénztárba, a különbözetről bizonylat készül.
A levonható költség (cheltuială deductibilă) csökkenti az adóalapot, így kevesebb adót fizetsz. A törvény (227/2015. adótörvénykönyv, 25. cikk) három csoportba sorolja a kiadásokat: teljesen levonható, korlátozottan levonható (van rá plafon), és nem levonható. Előbb viszont tisztázni kell az adózási rendszeredet.
- Valós céges célja van – és illik a tevékenységi körhöz: az ANAF nézi a CAEN és a költség összhangját.
- Szabályos, a cég nevére szóló bizonylat igazolja (számla, szerződés). 2026-tól a belföldi B2B számlát e-Facturán is be kell küldeni, különben a költség nem fogadható el.
- Időrendben, szabályosan könyvelve van.
- bérek és bérjárulékok (a nettó bér, a jövedelemadó, a CAS/CASS, a 2,25% munkáltatói hozzájárulás)
- bérleti díj és rezsi (iroda, üzlet, raktár – érvényes, bejegyzett szerződéssel)
- szakmai szolgáltatások: könyvelő, ügyvéd, IT, tanácsadó, fordító
- alapanyag, áru, göngyöleg, fogyóeszköz, tisztítószer
- szoftver és előfizetés (Microsoft 365, Adobe, CRM, SaaS, tárhely, digitális aláírás)
- marketing és reklám (Google/Facebook/TikTok Ads, SEO, grafika, nyomtatott – valós céllal)
- étkezési jegy (tichete de masă), üdülési utalvány (voucher de vacanță) a törvényi rend szerint
- szakmai képzés, tanfolyam, konferencia, szakkönyv
- üzleti utazás, kiküldetés; a napidíj (diurnă) a plafonig (belföld 2,5× a közszférás érték)
- kamarai/szakmai tagdíj, banki költség, kötelező biztosítás
Autó – az 50%-os számítás
10.000 lej éves autóköltségnél (üzemanyag + szerviz + biztosítás) vegyes használatnál 5.000 lej a levonható, a másik fele nem. Ez útnyilvántartás nélkül is így megy. A 100%-hoz a kizárólagos üzleti használatot kell bizonyítani részletes útnyilvántartással (foaie de parcurs: cél, hely, km, fogyasztás); e nélkül az ANAF visszaminősít 50%-ra. A kocsinak a cég tulajdonában, lízingjében vagy comodatában/bérletében kell lennie – a tag magánautója után előbb szerződés kell. Az amortizáció legfeljebb 1.500 lej/hó/autó.
Reprezentáció – a 2% képlete
A 2%-os alap: a könyv szerinti nyereség + a nyereségadó + a reprezentáció. Pl. 200.000 bevétel, 150.000 összköltség (ebből 5.000 reprezentáció), 8.000 nyereségadó → alap = (200.000 − 150.000) + 8.000 + 5.000 = 63.000, ennek 2%-a 1.260 lej a levonható; a maradék 3.740 lej nem levonható.
- maga a nyereségadó (és a külföldön fizetett jövedelem-/nyereségadó)
- bírságok, késedelmi pótlékok, kamatok, elkobzások a hatóságok felé
- magán- és családi kiadás: nyaralás, magánruházat (kivéve munkaruha/egyenruha), otthoni bevásárlás
- a tag/ügyvezető javára tett, tevékenységhez nem kötődő kiadás
- alkohol és dohány (kivéve, ha ezzel kereskedsz vagy vendéglátáshoz kell)
- banki hitel tőketörlesztése: csak a kamat vonható (korláttal)
- bizonylat nélküli tétel, illetve (2026-tól) az e-Facturába be nem küldött belföldi B2B számla
- törvényi feltételeknek nem megfelelő adomány
A szponzorálás (sponsorizare) technikailag nem levonható költség – hanem külön mechanizmus, és ez csak cégnél működik (PFA-nál nem). A szponzorált összeget nem levonod, de a fizetendő nyereségadóból közvetlenül leírhatod, a következők közül a kisebb értékéig: a forgalom (cifra de afaceri) 0,75%-a, vagy a nyereségadó 20%-a. Feltétel: a 32/1994. törvény szerinti kedvezményezett (NGO, sportklub), írásos szerződés, és a D177-es nyomtatvány. A fel nem használt rész 7 évig átvihető.
Egyéni vállalkozóként (PFA, II, IF, valamint a szabadfoglalkozásúak és a partidă simplă könyvvitelt vezetők) a költségelszámolás az adótörvénykönyv 68. cikke szerint működik – ez más, mint a cégeknél. Az adózási rendszered dönti el, hogy egyáltalán számít-e a költséged.
- alapanyag, áru, munkaeszköz, fogyóeszköz a tevékenységedhez
- szoftver, előfizetés, tárhely, digitális aláírás
- szakmai szolgáltatás: könyvelő, ügyvéd, IT, marketing, piackutatás
- bérleti díj és rezsi – ha van bejegyzett székhelyed/munkapontod
- telefon-/internet-előfizetés a PFA nevén
- üzleti utazás, szállás, étkezés kiküldetésen, dokumentálva
- a befizetett CAS és CASS – 2024 óta levonható (a CASS-t a program automatikusan beszámítja)
- szakmai képzés, tanfolyam, szakkönyv, konferencia
- banki költség, kötelező/szakmai felelősségbiztosítás (pl. malpraxis)
Vegyes használatú tételek (68. cikk (7) i))
Ha valamit magáncélra ÉS a tevékenységre is használsz (telefon, otthoni internet, egy szoba a lakásból), csak a tevékenységre eső részt vonhatod le, ésszerű, dokumentált arány szerint. A lakásból csak akkor, ha ott bejegyzett munkaponttal dolgozol.
Eszközhatár és amortizáció
Az 5.000 lej alatti eszköz (OUG 8/2026) egy összegben elszámolható; efölött amortizálod (pl. 6.000 lejes laptop → 2.000 lej/év 3 éven át, a beszerzést követő hónaptól). Áfás PFA-nál az áfa nélküli értéken.
Ha veszteséges vagy
Ha egy évben a költséged több a bevételednél (fiskális veszteség), a veszteséget a következő 5 évben átviheted, de évente csak az adott forrás nettó jövedelmének 70%-áig.
- maga a jövedelemadó (amit épp számolsz)
- magán- és családi kiadás: magánruházat, nyaralás, otthoni bevásárlás
- bírságok, késedelmi pótlékok, elkobzott áru
- alkohol és cigaretta (kivéve HORECA-tevékenység)
- hitel/lízing tőketörlesztése: csak a kamat (a BNR-referenciakamatig, ha nem banki hitel)
- szponzorálás, mecénálás, adomány – PFA-nál mind nem levonható (2024 óta; a cégnél működő adójóváírás itt NINCS). Egyetlen kivétel: a magán-ösztöndíj (bursă privată) 5%-ig.
- amortizálandó eszköz teljes ára egy összegben (csak amortizációval)
- elszámolatlan készlethiány (felelős nélkül), bizonylat nélküli tétel
Az év végi és év eleji teendők nagy részét a könyvelőd készíti el – neked az a dolgod, hogy a bizonylatokat időben odaadd, és tudd, mikor mi jár. A legfontosabb fix dátumok:
| Mikor | Mi esedékes | Kit érint |
|---|---|---|
| Minden hónap 25-e | D112 bevallás + bér-adók befizetése (ha van alkalmazott) · havi áfásoknál D300 + áfa · EU-s ügyleteknél D390 | alkalmazottal / havi áfával működők |
| Január 25. | az előző negyedév (Q4) mikroadója + D100 | mikroadós cég |
| Április 25. | Q1 mikroadó + D100 · negyedéves áfásoknál D300 | mikroadós cég · negyedéves áfás |
| Május 25. | Egységes Nyilatkozat (D212): az előző évi jövedelem bevallása, adó + CAS + CASS fizetése. Ez a TE fő éves határidőd.D212 a tulajdonosnak: az osztalék utáni CASS bevallása (ha vettél ki osztalékot) | PFA/II/IF · osztalékot kivett tulajdonos |
| Május 31. | Éves beszámoló (bilanț) benyújtása – a könyvelőd készíti, te aláírod. 2026-ban a hétvége és a jún. 1-i ünnep miatt a tényleges határidő jún. 2. | minden cég |
| Június 25. | D101 éves nyereségadó-bevallás – csak ha nyereségadós vagy (mikroadósként nem) | nyereségadós cég |
| Július 25. | Q2 mikroadó + D100 · negyedéves áfásoknál D300 | mikroadós cég · negyedéves áfás |
| Október 25. | Q3 mikroadó + D100 · negyedéves áfásoknál D300 | mikroadós cég · negyedéves áfás |
| December 31. | Éves leltár (inventariere) – részletek lentebb | mindenki |
Mit tartalmaz a leltár?
A leltár a cég teljes vagyonának tételes számbavétele egy adott időpontban: a fizikai készlet és eszközök megszámolása, összevetése a könyvelési nyilvántartással, az eltérések rendezése. A pénztár, a bankszámla-egyenlegek, a vevői követelések és a szállítói tartozások egyeztetése is ide tartozik.
Miért fontos?
A leltár az éves beszámoló alapja – e nélkül a beszámolóban szereplő eszköz- és forrásértékek nem megalapozottak. Osztalékot is csak megalapozott, leltárral alátámasztott nyereségből lehet fizetni.
Melyik bevallás mikor?
A mikrovállalkozás negyedévente adja be a D100-at (a bevétel 1%-a) és a D406-ot (SAF-T), a negyedévet követő hó 25-ig. A nyereségadós cég a D101-et évente, június 25-ig. Az éves beszámolót minden cég benyújtja a pénzügyi év zárását követően (naptári évnél máj. 31.).
Késedelem
A késve fizetett adóra napi 0,02% kamat + 0,01% pótlék jár (~11%/év). A be nem nyújtott bevallásokért külön bírság is kiszabható. Ezért legyen minden határidő benne a könyvelőd naptárában.
Egy kezdő cégnél nagyjából így alakul a sorrend:
- Szerződés nélküli foglalkoztatás40.000 lej/fő · max. 1.000.000 lejA tipikus bukás a „holnap kezdhetsz!”: az ember bejön dolgozni, a REGES-bejelentés és az aláírás csúszik – ellenőrzésen ez már feketemunka, jóhiszeműség ide vagy oda.
- Modern fizetési lehetőség teljes hiánya20.000–50.000 lej2026-tól minden bejegyzett cégnek biztosítania kell a kártyás vagy alkalmazásos fizetést. A terminált az elfogadó bank adja, ezért ez tiszta mulasztási bírság.
- Készpénzszabályok megsértése, tagi kölcsön készpénzbenaz összeg 25%-a, min. 500 lejA napi plafonok átlépése és az ügyletek darabolása a bankszámla-forgalomból is kiszúrható; a tagi kölcsön mindkét iránya kizárólag átutalással mehet.
- Szabálytalan osztalékkivét vagy kölcsön-visszafizetés10.000–200.000 lejOsztalék csak valós, leadózott nyereségből fizethető, a törvényi feltételek teljesülésével – a Pénzkivét kártya ábrája mutatja, mikor szabad.
- Tagi hitel nem konvertálva tőkévé határidőre40.000–300.000 lejA 2026-os szigorítás legkeményebb tétele – a szabályokat és a határidőket a tagi kölcsön fejezet részletezi.
- e-Factura késés vagy hiány1.000–2.500 lej/hóJó számlázóprogrammal a beküldés automatikus – ez gyakorlatilag csak hanyagságból jön össze.
- Engedély nélküli működés10.000–50.000 lej + leállításA bírságnál is fájóbb a tevékenység felfüggesztése – ezért kell az engedélyeket 30–90 nappal előre elindítani.
- ROI (belső szabályzat) hiánya5.000–10.000 lejKözvetlen bírság nincs rá, de az ITM-intézkedés be nem tartása már büntethető. Egyszeri dokumentum, sablonból elkészíthető.
- SSM-szerződés hiánya3.500–10.000 lejKiszervezve havi díj ellenében megoldható – a bírság ennek a többszörösét viszi el egyszerre.
- Személyi dosszié hiánya3.000–6.000 lejEllenőrzéskor azonnal kérik; a kötelező tartalom listája az alkalmazotti fejezetben van.
- Elmaradt éves leltár3.000–20.000 lejNélküle a beszámoló és az osztalékfizetés is támadhatóvá válik.
- Bankszámla hiánya3.000–10.000 lejA bírságnál nagyobb baj az inaktiválási lánc – lásd az ábrát a bankszámla-fejezetben.
- Hiányzó hirdetmények2.000–10.000 lejNéhány A4-es lap a bejáratnál és a pénztárnál – a legolcsóbban elkerülhető tétel a listán.
- Elmaradt munkaorvosi vizsgálat1.500–3.000 lejA munkakezdés előtt kell elvégeztetni, és a munkáltató fizeti – nem az alkalmazott.
- Hiányzó ellenőrzési napló (RUC)500–2.000 lejEgy ~30 lejes füzetről van szó; a felmutatás elmulasztása ellenőrzéskor külön is büntethető.
Minden késve fizetett adóra napi 0,02% kamat + 0,01% pótlék ketyeg (~11%/év) – ez nem bírság, ezért könnyű elnézni: 10.000 lej adó 30 napos késése már 90 lej. Ha az adót be sem vallottad, és ellenőrzésen derül ki, ehhez jön a napi 0,08% be-nem-vallási pótlék is. A megoldás unalmas: minden bevallás és fizetés határidőre – ezt a könyvelőd tartja kézben.
- kérd el az igazolványát és a szolgálati megbízását (legitimație + ordin de serviciu) – e nélkül nem ellenőrizhet
- add elő a hatósági ellenőrzési naplót (RUC): köteles bejegyezni magát, mielőtt bármit kérdez
- hívd fel a könyvelődet: jogod van hozzá, hogy jelen legyen vagy telefonon segítsen; az ellenőrök ezt megszokták
- válaszolj arra, amit kérdez, de ne találgass – ha nem tudsz valamit fejből, mondd, hogy a könyvelőddel pótolod
- az ellenőrzés végén jegyzőkönyv készül – olvasd el aláírás előtt, és élhetsz írásbeli észrevétellel, ha nem értesz egyet
Végül: ha nincs bankszámlád, 5+ hónapot késik az éves beszámolód, vagy fél évig egyetlen bevallást sem adsz be, az adóhivatal inaktívvá nyilváníthatja a céged – onnantól a partnereid nem tudják elszámolni a számláidat, 1 év után pedig az ANAF felszámolást kezdeményez. A részletes szabályokat lásd az 1. kártya „Bankszámla” részében.
Ezeket a kérdéseket szinte minden friss cégtulajdonos felteszi az első hónapokban – itt a rövid, egyenes válasz mindegyikre.
Igen. Az „alvó” cégnek is kötelező: a nullás bevallások beadása (a könyvelőd intézi), az éves beszámoló május 31-ig, az éves leltár (akkor is, ha csak egy laptopod van), és a könyvelés folyamatos vezetése. Ha ezek elmaradnak, a cég ugyanúgy bírságot kap, mintha működne – sőt, 2026-tól a beszámoló elmaradása vagy a bankszámla hiánya miatt inaktívvá is nyilváníthatják.
Az aktív (fel nem függesztett) cégnek a D406 (SAF-T) adatszolgáltatást is be kell adnia negyedévente – nullásan is.
Az e-Factura rendszerbe csak az SPV jóváhagyása után tudsz beküldeni számlát – a regisztráció 5–10 munkanap. Ha addig sürgősen számláznod kell: a leggyorsabb megoldás a könyvelőd meghatalmazása (împuternicire), aki a saját hozzáférésén keresztül be tudja küldeni a számláidat. Ezért van az első helyen a teendőlistán az SPV: e nélkül a cég gyakorlatilag nem tud szabályosan bevételt szerezni.
Mikroadósként az adót negyedévente kell bevallani és befizetni, a negyedévet követő hónap 25-ig: április 25., július 25., október 25. és január 25. Ha az első negyedévedben nem volt bevétel, az 1% alapja nulla – de a bevallást (nullásan) akkor is be kell adni. A béradók és járulékok (ha van alkalmazott) havonta esedékesek, szintén 25-ig.
Az e-Facturába beküldött számlát nem lehet törölni: helyette sztornó- (storno) vagy helyesbítő számlát kell kiállítani, ami a hibás számlát nullázza, majd kiállítod az újat helyesen. Ez mindennapos művelet, nem hibázás – a lényeg, hogy a számlasorrend és a nyilvántartás folytonos maradjon. A számlázóprogramod (pl. eBillio) egy gombbal intézi.
Igen, számlázhatsz külföldre. EU-s cégnek nyújtott szolgáltatásnál viszont nem áfásként is kötelező előbb a különleges áfa kód megszerzése (részletek: Áfa-fejezet). Magánszemélynek (EU-s vagy EU-n kívüli) általában különleges kód nélkül is számlázhatsz – de nagyobb volumenű EU-s magánszemély-értékesítésnél (10.000 € felett) már speciális szabályok (OSS – One Stop Shop, az egyablakos EU-s áfarendszer) jönnek be, ezt beszéld meg a könyvelőddel.
Ne tedd. A céges pénz nem a tiéd – a magáncélú költés nem elszámolható, a könyvelőnek ki kell emelnie, és vagy visszafizeted, vagy a te tartozásodként (4282) tartja nyilván a könyvelés; ha rendezetlen marad, osztalékelőlegnek vagy jövedelemnek minősíthetik, adóval és kamattal. Ha pénzre van szükséged a cégből, használd a három szabályos utat: osztalék, bér vagy tagi kölcsön visszafizetése – lásd a „Hogyan vehetem ki a pénzt?” kártyát.
A munkapont (punct de lucru – üzlet, műhely, iroda, piaci stand) nyitása az ONRC-nél történik, és a folyamat néhány munkanap (kb. 3–5 nap). Amire szükséged van:
- bejegyzési kérelem (ONRC formanyomtatvány)
- a helyiség jogcíme (bérleti, comodat vagy tulajdoni szerződés) – ha kell, az ANAF-nál is bejegyezve
- tömbházban a lakóközösség és a közvetlen szomszédok írásos beleegyezése, ha kereskedelmi tevékenység lesz
- felelősségvállalási nyilatkozat a működési feltételekről (a CAEN-kódra)
- Kft.-nél egy plusz irat kell: a taggyűlés határozata vagy az egyedüli tag döntése
A dossziét a cég székhelye szerinti Cégbíróságnál (Registrul Comerțului) adod be. Az ONRC-jóváhagyás után a munkapontot az ANAF-nál is be kell jelenteni nyilvántartásba vételre. Ha a munkaponton 5-nél több alkalmazott dolgozik, másodlagos székhelyként (sediu secundar) külön adószámmal is regisztrálni kell.
A tevékenységtől és a helyiségtől függően egy közönségforgalmi üzlethelyiségnél tipikusan ezek merülnek fel:
- működési engedély a helyi önkormányzattól (autorizație de funcționare), kifüggesztve az üzletben
- szemétszállítási szerződés a helyi önkormányzat által elfogadott céggel; újrahasznosítható csomagolásnál külön gyűjtés és nyilvántartás, a szállítási bizonylatok megőrzésével
- rovarirtás, rágcsálóirtás, fertőtlenítés (DDD) szerződés közönségforgalmi térnél
- reklám/cégtábla bejelentés a helyi adóhatóságnál (declarația de afișaj); ha a reklám a homlokzatot módosítja, építési engedély is
- árfeltüntetés minden termékkategóriánál
- külön ellenőrzési napló (RUC) a munkapontra + pénztárgép-szervizszerződés
- betörésvédelmi értékelés szakcégtől (jellemzően riasztó és/vagy őrzés)
- alkalmazottaknál munkavédelmi (SSM) értékelés és a javaslatok végrehajtása
- tűzvédelmi engedély (aviz ISU) a 571/2016. kormányhatározat szerinti tevékenységeknél és alapterülettől: kereskedelemnél 600 m² felett (lakóépületben 200 m² felett), vendéglátásnál 200 m², irodánál 600 m², gyermekintézménynél 150 m² felett
- élelmiszer-kereskedelemnél állat-egészségügyi engedély (DSVSA)
- kötelező kifüggesztett feliratok: „pénzt csak nyugta ellenében”, a fogyasztóvédelem elérhetőségei, „kiskorúnak nem árusítunk alkoholt és cigarettát”
Fuvarozóként az e-Transport (UIT-kód) kiállítása is beépül a mindennapokba.
2023 óta az alapszabály egységes: a könyvelési nyilvántartások, a bizonylatok (számlák, kimutatások) és a bérpapírok is 5 évig őrzendők – a lezárt pénzügyi évet követő év július 1-jétől számítva (36/2023-as törvény).
- éves beszámolók: 10 év
- 5 évnél hosszabb élettartamú eszközök (autó, gép) beszerzési bizonylatai: az eszköz teljes hasznos élettartamáig
- 2023 előtt keletkezett iratok: még a régi szabály él (10 év; a régi bérpapírok 50 év)
- a pénztárgép napi zárásjelentései: 5 év
A személyi dossziék őrzése körül jogértelmezési vita van (a Nemzeti Levéltár a hosszú távú őrzést ajánlja nyugdíj-igazolási célból) – selejtezés előtt kérdezd meg a könyvelődet.
- Irattári jegyzék (nomenclator arhivistic): milyen iratfajtád van és melyiket meddig őrzöd. Ezt a megyei levéltár hagyja jóvá.
- Selejtezési bizottság (comisie de selecționare): az ügyvezető nevezi ki – elnök, titkár és páratlan számú tag. Kis cégnél is kell, akár a könyvelővel együtt.
- Selejtezési jegyzőkönyv (proces-verbal de selecționare) a kiselejtezésre javasolt iratokról, leltárral együtt.
- A megyei levéltár jóváhagyása – és csak ezután semmisíthetők meg az iratok.
| Rövidítés | Emberi nyelven |
|---|---|
| ANAF | Az adóhivatal (Agenția Națională de Administrare Fiscală). |
| ONRC | A cégbíróság szerepét betöltő hivatal (Oficiul Național al Registrului Comerțului) – itt jegyzik be a cégeket és az egyéni vállalkozásokat, és innen kapod a cégkivonatot. |
| PFA | Persoană Fizică Autorizată – engedélyezett természetes személy, a leggyakoribb egyéni vállalkozási forma. |
| II / IF | Întreprindere Individuală (egyéni vállalkozás) és Întreprindere Familială (családi vállalkozás) – a PFA két testvérformája, nagyobb kerettel, illetve családtagok részvételével. |
| CAEN | A tevékenységi körök hivatalos kódrendszere (Clasificarea Activităților din Economia Națională). Csak olyan tevékenységet végezhetsz, amelynek a kódja be van jegyezve. |
| CNP | A személyi azonosító szám (Cod Numeric Personal) – magánszemélyként ezzel lépsz be az SPV-be. |
| AGA | Taggyűlés (Adunarea Generală a Asociaților) – a cég döntéshozó szerve. Egyszemélyes cégnél az egyedüli tag határozata felel meg neki. |
| UIT | Az e-Transport rendszer által adott egyedi fuvarazonosító kód, amit a szállítmány indulása előtt kell igényelni. |
| TVA | Az áfa román neve (Taxa pe Valoarea Adăugată). |
| SPV | Spațiul Privat Virtual – a céged online fiókja az adóhivatalnál, mint a netbank, csak az ANAF-hoz. |
| e-Factura | A központi számlarendszer: minden számla ide megy be és innen jön ki, XML formátumban. |
| CUI | Cod Unic de Înregistrare – a céged adószáma. |
| RUC | Hatósági ellenőrzési napló (Registrul Unic de Control) – sorszámozott füzet, amelybe minden ellenőrző hatóság bejegyzi a nálad tett ellenőrzést. |
| AMEF | Aparat de marcat electronic fiscal – a hivatalos, adóhivatalhoz bekötött pénztárgép. |
| POS | A kártyaolvasó terminál, amivel az ügyfeleid bankkártyával fizethetnek. |
| REGES | Az országos munkaügyi nyilvántartás (a REVISAL utódja) – ide kerül minden munkaszerződés. |
| ITM | Inspecția Muncii / Inspectoratul Teritorial de Muncă – a munkaügyi felügyelőség. |
| SSM | Securitate și Sănătate în Muncă – munkavédelem; kötelező szerződés egy erre szakosodott céggel. |
| ROI | Regulament de Ordine Interioară – a cég belső működési szabályzata. |
| CASS | Egészségügyi járulék – osztalék után neked kell bevallanod (D212) és megfizetned. |
| CECCAR | A romániai könyvelők kamarája – csak ilyen tagsággal rendelkező könyvelőt válassz. |
| DSP / DSVSA | Egészségügyi (Direcția de Sănătate Publică), illetve élelmiszer-/állategészségügyi (DSVSA) hatóság – engedélyeket adnak ki (pl. vendéglátásban). |
| ISU | Katasztrófavédelem/tűzoltóság (Inspectoratul pentru Situații de Urgență) – tűzvédelmi jóváhagyást (aviz/autorizație PSI) ad. |
| ITM | Munkaügyi felügyelőség (Inspectoratul Teritorial de Muncă) – a munkaviszonyokat és a munkavédelmet (SSM) ellenőrzi. |
| ARR | Román Közúti Hatóság (Autoritatea Rutieră Română) – a fuvarozási és személyszállítási licenceket adja ki. |
| ANRE | Energiapiaci szabályozó (Autoritatea Națională de Reglementare în Domeniul Energiei) – villamos- és gázszerelőket autorizál. |
| APM | Környezetvédelmi Ügynökség (Agenția pentru Protecția Mediului) – környezetvédelmi engedélyeket ad ki. |
| ANMDMR | Gyógyszer- és Orvostechnikai Ügynökség – az orvostechnikai eszközök és gyógyszerek forgalmazását engedélyezi. |
| ANPC | Fogyasztóvédelmi hatóság (Autoritatea Națională pentru Protecția Consumatorilor). |
| D112, D390, D700, D212… | ANAF-nyomtatványok (declarații) – a számuk azonosítja őket; a könyvelőd kezeli, de jó felismerni. |
| VIES | Az EU-s áfaszám-ellenőrző rendszer – itt nézed meg, hogy az EU-s partnered adószáma érvényes-e. |
| FNUASS | Az egészségbiztosítási alap – a hosszabb táppénzt ez téríti. |
| OSS | One Stop Shop – egyablakos EU-s áfarendszer nagyobb volumenű, EU-s magánszemélyeknek történő értékesítéshez. |
| D100 / D300 / D394 | Bevallás-nyomtatványok: D100 = mikroadó (negyedéves), D300 = áfabevallás, D394 = belföldi partnerlista (utóbbi kettő csak áfásoknak). |
| DGFP | Az ANAF megyei igazgatósága (Direcția Generală a Finanțelor Publice) – itt veszed pl. a hatósági ellenőrzési naplót (RUC). |
| PNRR | Az EU-s helyreállítási terv – emiatt digitalizál ilyen tempóban a román adórendszer (e-Factura, SAF-T, REGES). |