HU
Három fontos módosítás van:
A módosítás drasztikusan csökkenti a mikróvállalatokra vonatkozó bevételi plafont. Ez a szigorítás két fázisban lép életbe:
Első fázis (2025. január 1-től): A mikróvállalati státusz feltétele, hogy a társaság előző 2024-es évi bevétele ne haladja meg a 250.000 eurót (1.243.525 lej). Ez a korábbi, 500.000 eurós plafon fele.
Példa:
Egy kereskedelmi társaság 2024-ben 1.300.000 lej (261.354 euró) bevételt ér el. Mivel ez meghaladja az új 250.000 eurós határt, 2025-től kötelezően társasági adóalannyá válik.Ezzel szemben egy másik vállalkozás, melynek 2024-ben 1.200.000 lej (241.250 euró) a bevétele, továbbra is mikróvállalati adózást alkalmazhat.
Ha egy cég év közben haladja meg az értékhatárt, akkor attól a negyedévtől lesz profiadó fizető, amelyikben ezt az értékhatárt átlépi.
Példa:Dinamikus kft. 2024-ben 1.000.000 lej (kevesebb, mint 250.000 euró) bevételt ért el, ezért 2025-ben továbbra is mikrójövedelmi adófizető. 2025. márciusban elindít egy új projektet. Az év szeptemberében a cég bevétele meghaladja az 1.243.525 lej (250.000 euró) értékhatárt, így július 1-től kezdve kötelezően profitadó alannyá válik.
Második fázis (2026. január 1-től): Az értékhatár tovább csökken 100.000 euróra.
Példa:
Egy szolgáltató vállalkozás éves bevétele 800.000 lej (160.834 euró). 2025-ben még mikróvállalatként működhet, de 2026-tól már nem jogosult erre az adózási formára, mivel bevétele meghaladja az új 100.000 eurós határt.
2025-től a gazdasági tevékenységek osztályozási rendszerének (CAEN) felülvizsgálata számos tevékenységi kör átszervezését és újrakódolását eredményezte.
Példa:
2024-ig az éttermek működését az 5610-es CAEN kód szabályozta. 2025-től azonban ez a tevékenység két külön kategóriára bomlik: az 5611-es kód alatt futnak a hagyományos éttermek, míg az 5612-es kódot kapták a mobil vendéglátóhelyek, mint például a food truckok vagy a mozgó büfék.
Ennek következtében az adótörvényt is módosították, hogy ne fordulhasson elő olyan eset, hogy például valamelyik vendéglő a CAEN kódok módosítása miatt kimaradjon a 3%-os adókulcsból.
Ezekkel az új CAEN kódokkal egészítették ki a régi tevékenységi köröket amelyek 3% adókulccsal adóznak:
Korábban a tanácsadó vállalkozások mikró vállalati státusza szigorú korlátozásokhoz kötött volt, például a tanácsadásból származó bevétel nem haladhatta meg az összbevétel 20%-át. A tanácsadásra vonatkozó korlátozás 2025-től megszűnik, így a tanácsadó cégek, ha teljesítenek minden más feltételt, választhatják a mikró vállalati adózást, amennyiben bevételük is az új értékhatárokon belül marad.
Példa 1:A "Stratégia Tanácsadó Kft" egy tapasztalt piaci szereplő. A cég 15 éve működik, és mindig is főként üzleti tanácsadással foglalkozott - bevételének körülbelül 90%-a ebből származik. 2022-ig mikró vállalatként működtek, hiszen akkor még nem létezett a 20%-os szabály. Amikor 2023-ban bevezették ezt a korlátozást, kénytelenek voltak áttérni a társasági adózásra, hiszen messze túllépték a 20%-os határt. Most évi 800.000 lejes bevétellel működnek, ami döntően tanácsadási projektekből származik. Számukra a 2025-ös változás igazi fordulópont. Mivel 2023. január 1. után nem voltak mikróvállalkozások, és bevételük jóval az új, 1.243.525 lejes határ alatt van, 2025-től visszatérhetnek a mikróvállalati adózáshoz. Nem számít többé, hogy bevételük szinte teljes egésze tanácsadásból származik.
Példa 2: "Üzleti Megoldások Kft" céget 2025-ben jegyzik be új cégként. Számára az új szabályozás azt jelenti, hogy azonnal választhatja a mikrovállalati adózást, ha minden más feltételt is teljesít. Nem kell azon gondolkodnia, hogyan tartsa tanácsadási bevételeit 20% alatt.
az megmaradt. Például:
- egy tulajdonos csak egyetlen olyan cégben rendelkezhet 25%-os direkt vagy indirekt részesedéssel, amely mikró jövedelmi adófizető.
- csak olyan cég lehet mikró jövedelmi adófizető, amely határidőben letette az éves mérlegét.
- legalább egy alkalmazottja van
A jövedelmadót fizető mikrovállalkozásoknak pár napjuk maradt arra, hogy eldöntsék, kedvezményes adózási kategóriájukban maradhatnak-e a kapcsolt vállalkozások miatt, vagy át kell térniük a profitadó szerinti adózásra.
Az új adóügyi előírások értelmében a kisvállalkozásoknak oda kell figyelniük, hogy időben adják be éves mérlegüket az adóhatóságnak, mert különben elveszíthetik a mikrovállalkozások számára előnyös adózási lehetőséget.
Jogszabály tervezetet tett közzé a Pénzügyminisztérium a mikrócégek kapcsolt vállalkozásaira vonatkozóan.
A nemrég megjelent 115/2023-as sürgősségi rendelet talán a mikró cégek adózásában hozza a legtöbb változást.
A közvitára bocsátott jogszabály tervezete szerint változik a cégek mikrojövedelemi adója. A jó hír az, hogy várhatóan kevésbé drasztikus a változás, mint amire számítottunk.
A kormány egy 50 oldalas adótörvény módosítást készített elő. Az ebben a bejegyzésben leírtak a tervezett módosításokra vonatkoznak. Fontos tudni, hogy a végleges adóügyi szabályok még változhatnak.
