2025 januárjától alapvetően változik meg a romániai adóbevallási rendszer a kisvállalkozások számára. A változás központjában az úgynevezett SAF-T (Standard Audit File for Tax), vagy más néven 406-os nyilatkozat áll.

Képzeljük el egy este történéseit egy nagy, modern kaszinóban, ahol a biztonsági szobában ülünk a monitorok előtt. Ez a megfigyelőközpont olyan, mint amit az adóhatóság lát SAF-T rendszeren keresztül - minden mozgást, minden eseményt rögzít és elemez.

• Az első képernyőn a  bejárati kamerákat látjuk, amelyek azt rögzítik, hogy kik érkeznek és távoznak. Vannak ismerős arcok, törzsvendégek, és új játékosok is. Pontosan úgy, ahogy egy vállalkozásnál is vannak partnerek. A SAF-T jelentésben ez az Ügyfelek (Customers) és Beszállítók (Suppliers) listáját jelenti. Nem csak azt látja az adóhatóság, hogy kik ezek, hanem azt is, hogy konkrétan milyen összegekkel tartoznak és ez hogyan változik.
•  Az asztaloknál a kamerák különböző játékokat figyelnek. Van ahol pókereznek, van ahol ruletteznek, mindegyiknek megvan a maga szabályrendszere - akárcsak az adózásban a különböző adókulcsok és szabályok. A SAF-T rendszerben ezt a TaxTable rögzíti - például a 19%-os ÁFA-t (tax code: 301101) vagy a 8%-os osztalékadót (tax code: 604020). Minden asztalnál más szabályok szerint folyik a játék, más tétekkel és nyereményekkel - pont úgy, ahogy a különböző gazdasági események is más-más adószabályok alá esnek. 
•  A krupiék mozdulatait több kamera is figyeli - ahogy keverik és osztják a lapokat, ahogy kezelik a téteket, mindent szigorú szabályok szerint. Ez olyan, mint a Számviteli tételek (GeneralLedgerEntries) a SAF-T-ben, ahol minden gazdasági esemény könyveléseés követhető.
•  A kasszánál külön kamerák figyelik a nagyobb kifizetéseket, a zsetonok beváltását. Ez megfelel a Pénzügyi Műveletek (Payments) szekciónak, ahol minden be- és kifizetés, minden banki mozgás rögzítve van.
• Külön kamera követi a raktárt, ahová  a pezsgőt, és egyéb italokat berakják és ahonnan kiadják. Ez a SAF-T rendszerben a MovementsofGoods (Készletmozgások) adathalmaz.
•  A kaszinó berendezéseit - rulettasztalokat, játékgépeket, biztonsági rendszereket - is folyamatosan figyelik a kamerák (AssetTransactions)

 Ahogy a kaszinó biztonsági rendszere nem csak rögzít, hanem azonnal jelez minden szabálytalanságot, úgy a SAF-T is figyeli és elemzi a vállalkozás minden mozdulatát.

Mi változik és miért fontos?

A SAF-T bevezetésével a kisvállalkozásoknak rendszeresen kell megosztaniuk könyvelési és pénzügyi adataikat az adóhatósággal. 
A változás jelentőségét jól mutatja, hogy míg korábban egy-egy szabálytalanság akár évekig is rejtve maradhatott, az új rendszerben az automatizált ellenőrzések miatt szinte azonnal kiszűrhetővé válnak a problémás tranzakciók. 

Eddig ha egy vállalkozás például túllépte a készpénzforgalmi limiteket, csak akkor derült ki, ha épp ellenőrzés érkezett. Most viszont a rendszer azonnal, automatikusan jelezni tudja ezeket a túllépéseket. A személyes és céges költségek keveredése is sokkal kockázatosabbá válik. Míg eddig talán át lehetett csúsztatni egy-egy személyes vásárlást a cég költségei közé, az új rendszer sokkal élesebben fog figyelni az ilyen esetekre.

Múlt

2022-től kezdve a nagyvállalatok számára már kötelező volt a SAF-T alkalmazása, 2023-ban pedig a közepes méretű cégek is csatlakoztak a rendszerhez. 2025-től minden kisvállalkozás és nem rezidens,  adózó számára kötelezővé válik a rendszer használata. Ez azt jelenti, hogy gyakorlatilag minden gazdasági szereplőnek össze kell állítania és rendszeresen be kell nyújtania a SAF-T fájlokat.

Ki mentesül a kötelezettség alól?

Fontos tudni, hogy nem minden kisvállalkozásnak kell SAF-T jelentést készítenie. Mentesülnek például az egyéni vállalkozók, családi vállalkozások, ügyvédi irodák, közjegyzői irodák, egyéni orvosi rendelők is.. 

 

A SAF-T jelentések típusai és határidői

A rendszeres adatszolgáltatást az áfa-bevallás gyakorisága határozza meg. A havi áfa-bevallók havonta, míg a negyedéves, féléves, éves bevallók és az áfa-körön kívüli vállalkozások negyedévente jelentenek. A jelentést a következő hónap végéig kell benyújtani.

Az eszközjelentés évente egyszer esedékes, az éves beszámoló leadási határidejével egyidőben. Kisvállalkozásoknak először 2026-ban kell teljesíteniük.

A készletjelentést csak az adóhatóság külön kérésére kell elkészíteni, melyre minimum 30 nap áll rendelkezésre a kérés kézhezvételétől számítva.

Türelmi idő

A kisvállalkozások számára jó hír, hogy az első félévben (2025. január-június) türelmi időszak lesz érvényben. Az első jelentéseket 2025. július 31-ig lehet benyújtani szankciók nélkül.