În după-amiaza zilei de 31 decembrie 2024, în Monitorul Oficial a fost publicată Ordonanța de Urgență 156/2024, care elimină toate facilitățile fiscale care au fost în vigoare până acum în sectorul IT.

 

Sistemul de facilități anterior (până la 31 decembrie 2024)

Angajații din sectorul IT care aveau un salariu brut de până la 10.000 lei beneficiau de următoarele facilități fiscale:

• Contribuția de asigurări sociale (CAS): 20,25% (în loc de rata standard de 25%)
• Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS): 10%
• Impozit pe venit: 0%

În practică, acest lucru însemna că angajații care câștigau un salariu brut de maximum 10.000 lei la angajatorul principal erau scutiți de impozitul pe venit, și beneficiau de o rată redusă a CAS de 20,25%. Aceste facilități puteau fi aplicate doar pentru un singur loc de muncă.

Noua reglementare (de la 1 ianuarie 2025)

Conform OUG 156/2024, începând cu ianuarie 2025, sectorul IT va fi supus impozitării standard:

• Contribuția de asigurări sociale (CAS): 25%
• Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS): 10%
• Impozit pe venit: 10%
• Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM): 2,25% (neschimbată)

Ca urmare, scutirea de impozit pe venit (0%) și rata redusă a CAS (20,25%) vor fi eliminate, ceea ce înseamnă că din salariile brute ale angajaților IT se vor face deduceri semnificativ mai mari începând cu 2025. Acest lucru va duce la o reducere substanțială a salariului net, în timp ce costul total pentru angajator rămâne neschimbat.

Evoluția cotelor de impozitare

Tip contribuție	Decembrie 2024	Ianuarie 2025
CAS	20,25%	25%
CASS	10%	10%
Impozit pe venit	0%	10%
CAM	2,25%	2,25%

Exemplu concret

Element	Decembrie 2024	Ianuarie 2025	Modificare
Salariu brut	8000	8000	0
CAS	1620	2000	+380
CASS	800	800	0
Impozit pe venit	0	520	+520
Salariu net	5580	4680	-900
CAM (angajator)	180	180	0
Cost total angajator	8180	8180	0

 

Impactul practic al modificărilor

Să luăm ca exemplu compania Junior Coders SRL, care în decembrie 2024 avea un cost total lunar pentru 8 programatori de 8 × 8.180 = 65.440 lei, unde fiecare angajat primea un salariu net de 5.580 lei.

Din ianuarie 2025, există două scenarii posibile:

Scenariul 1: Menținerea salariului brut actual

• Salariul net al angajaților va scădea la 4.680 lei, reprezentând o pierdere netă de 900 lei per angajat
• Pentru opt angajați, aceasta înseamnă o pierdere netă totală de 7.200 lei lunar

Scenariul 2: Menținerea salariului net prin compensare

• Salariul brut trebuie majorat la 9.540 lei per angajat pentru a menține același salariu net
• Aceasta reprezintă un cost suplimentar de 1.540 lei per angajat lunar
• Pentru companie, înseamnă costuri suplimentare lunare de 12.320 lei
• Anual, acest lucru se traduce într-o cheltuială suplimentară de aproximativ 148.000 lei